Postgraduaat accountancy

Je frist de belangrijkste basisprincipes van het fiscaal recht op of maakt er voor het eerst grondig kennis mee via zelfstudie.

Onderwijsleeractiviteiten

Algemene beginselen van fiscaal recht

Dit vak volg je via zelfstudie. Via een digitale syllabus komen onder meer volgende thema’s aan bod:

• Definitie en situering van belastingen
• Doel en functies van belastingen
• Bronnen van het fiscaal recht
• Betrokken partijen bij een belasting
• Indeling van belastingen
• Basisbeginselen van het belastingrecht
• Toepassingsgebied van belastingen
• Algemene rechtsbeginselen in fiscale zaken

Na het zelfstandig doornemen van de leerstof rond je dit onderdeel af met een online bevraging.

Over de docent

Dit opleidingsonderdeel Vennootschapsbelasting 1 bereidt je voor op consulting en compliance taken met betrekking tot vennootschapsbelasting, en maakt je vertrouwd met het vaststellen van fiscale en belastbare resultaten, inclusief diverse belastingtarieven, aftrekposten en bijzondere aspecten van de rechtspersonenbelasting.

Onderwijsleeractiviteiten

Vaststellen van het fiscaal resultaat

• Toepassingsgebied vennootschapsbelasting
• Belastbare gereserveerde winst
• Vrijgestelde gereserveerde winst
• Verworpen uitgaven
• Uitgekeerde dividenden
• Berekening van de belasting
• Diversen – gewoon tarief, verlaagd tarief, bijzondere tarieven
• Diversen – verrekenbare en terugbetaalbare voorheffingen

Over de docent

Vaststellen van het belastbaar resultaat

In dit onderdeel analyseren we het vak ‘Uiteenzetting van de winst’ van de aangifte in de vennootschapsbelasting, waarbij we vertrekkend van het 'resultaat van het belastbaar tijdperk' de belastbare grondslag in de vennootschapsbelasting reconciliëren. 

Ook de belangrijkste 'afzonderlijke aanslagen' in de vennootschapsbelasting komen aan bod. 

De volgende bewerkingen worden behandeld:

• Bestanddelen van het resultaat waarop de aftrekbeperking van toepassing is (“minimale belastbare grondslag”)
• Verdeling volgens oorsprong (Belgisch – geen verdrag – verdrag)
• Aftrek voor innovatie-inkomsten
• Aftrek van de groepsbijdrage
• Niet-belastbare bestanddelen (vrijgestelde giften, vrijstelling sociaal passief, vrijstelling van compensatievergoedingen)
• Investeringsaftrek
• Compenseerbare verliezen
• Definitief belaste inkomsten (DBI-aftrek)

Over de docent

Rechtspersonenbelasting

Na een algemene introductie, bekijken we de algemene principes die gelden op het gebied van de rechtspersonenbelasting: wie zijn de belastingplichtigen, waarop en tegen welke tarieven worden zij belast.

We leggen uit waarom bepaalde entiteiten zo graag onder de rechtspersonenbelasting vallen en hoe de administratie hierop reageert.

Tenslotte worden ook enkele bijzonder topics besproken: het verlenen van verkoopsconcessies, winstgevende activiteiten verricht door vzw’s, vrijstelling van onroerende voorheffing, enz.

Over de docent

Na het voltooien van het opleidingsonderdeel Personenbelasting 1 heb je een grondige fiscale kennis van de belangrijkste bepalingen inzake deze materie.

Onderwijsleeractiviteiten

Personenbelasting 1

In deze sessies krijg je een heldere en grondige toelichting bij de verschillende vakken van de aangifte in de personenbelasting, zowel deel I als deel II.

We starten met een theoretische uiteenzetting, die je klassikaal volgt en deels zelfstandig verwerkt. Je ontvangt gerichte informatie en voldoende tijd om de materie eigen te maken. Daarnaast zijn er klassikale momenten waarin je vragen kunt stellen en verduidelijking krijgt over de behandelde onderwerpen. 

• Algemene inleiding zesde staatshervorming; federale en gewestelijke bevoegdheden; progressiviteit van de belasting; vrijstelling buitenlandse inkomsten; de verschillende belastbare inkomsten
• Gezinssituatie en personalia
• Onroerende inkomsten
• Bezoldigingen van loontrekkenden en hun afzonderlijk belaste inkomsten
• Pensioenen
• Roerende inkomsten
• Uitgaven die recht geven op een belastingvermindering
• Diverse inkomsten
• Beroepsinkomsten: verschillen tussen winsten en baten
• Beroepskosten: loontrekkenden, winsten en baten: art. 49 WIB/92
• Meerwaarden tijdens de uitoefening van de beroepswerkzaamheid en stopzettingsmeerwaarden

Over de docent

Pensioenen

Deze sessie is gericht op het begrijpen van de pensioenopbouw, met bijzondere aandacht voor fiscaliteit en de mogelijkheden binnen het Belgisch pensioenstelsel. Na een korte introductie over het wettelijk pensioen focussen we op de andere pijlers, zoals groepsverzekering, VAPZ, IPT en pensioensparen. Daarnaast gaan we uitgebreid in op de 80%-grens en verkennen we de inhoud en het doel van de Sigedis-databank.

Over de docent

Beroepsinkomsten bedrijfsleiders

We belichten op een praktische manier alle factoren die de fiscale positie van bedrijfsleiders beïnvloeden.

Gezien het belang en de verschillen tussen bedrijfsleiders van categorie 1 en 2, starten we met een grondige analyse van deze categorieën en hun impact op de (belastbare) inkomsten. Het attractiebeginsel en de huurherkwalificatie—twee unieke fiscale gevolgen voor bedrijfsleiders—komen uitvoerig aan bod en worden verduidelijkt met concrete voorbeelden.

Daarna verdiepen we ons in de samenstelling van het (belastbaar) inkomen, met aandacht voor vrijgestelde inkomsten en optimalisatiemogelijkheden binnen het bezoldigingspakket van de bedrijfsleider. Tot slot bespreken we enkele neveneffecten en formaliteiten om een volledig beeld te schetsen.

Over de docent

Het opleidingsonderdeel BTW 1 verwerf je een uitgebreide kennis over o.a. basisbegrippen, btw-plichtigen, btw-aspecten van transacties, speciale btw-regelingen en internationale btw-gerelateerde zaken.

Je maakt je tevens vertrouwd met Europese en Belgische douanewetgeving, inclusief heffingsgrondslagen, douaneregelingen en geschillenprocedures.

Onderwijsleeractiviteiten

BTW 1

In deze sessies worden onder meer de volgende onderwerpen behandeld:

• Inleidende begrippen en rechtsbronnen inzake de belasting over de toegevoegde waarde;
• De belastingplichtige en de opstart van zijn btw-activiteit;
• De verschillende categorieën btw-plichtigen: volledige, gedeeltelijke, gemengde en toevallige btw-plichtigen, buitenlandse btw-plichtigen;
• Impact van het recht op aftrek van de kwalificatie volgens de verschillende categorieën btw-plichtigen;
• De btw aspecten van
  • leveringen van goederen: plaats- en opeisbaarheid
  • levering van diensten: plaats- en opeisbaarheid
  • IC-leveringen en diensten
  • driehoeksverkeer
  • e-commerce: webshops en verkopen op afstand 
• Specifieke btw regelingen inzake nieuwe vervoermiddelen, doorverkoop van voertuigen; 
• Btw en onroerend goed: 
  • belang van notie nieuwe onroerende goederen – ingebruikneming;
  • aan- en verkoop van onroerende goederen door toevallige en gewone btw-plichtigen
  • toepasselijk btw tarieven
  • verhuur en terbeschikkingstelling van onroerende goederen;
  • belastbare alternatieven voor een vrijgestelde verhuur;
  • het nut van een btw-eenheid bij een onroerend goed;
  • gevolgen van de bestemmingswijzigingen aan onroerende goederen;
  • eigen werkzaamheden: al dan niet belastbaar en, zo ja, aan welke tarieven en op welk bedrag;
  • ontbinding.
• Recht op aftrek van voorbelasting – algemeen;
• Recht op aftrek van voorbelasting – gemengd gebruik van bedrijfsmiddelen en regeling van btw op voordelen van alle aard;
• Btw-herzieningen;
• Maatstaf van heffing m.i.v. margeregelingen en gebruik van allerhande bonnen;
• Btw-formaliteiten in geval van stopzetting of overdracht van (algemeenheid van) activiteit;
• Intrekking/indiensttelling;
• Internationale handel:
  • Relatie tussen btw en douane/accijnzen
  • Betrokken personen;
  • In- en uitvoer;
  • In- en uitvoerformaliteiten;
  • Goederencode;
  • Douanewaarde – Statistische aarde - oorsprong;
  • Douanereglementering en tijdelijke opslag;
  • Douaneprocedures;
  • Maatstaf van heffing
  • Douanerechten + AEO

Over de docent

Douane

In dit onderdeel wordt een overzicht aangeboden van de vigerende Europese en Belgische wetgeving. In eerste instantie worden de heffingsgrondslagen behandeld, met name classificatie, oorsprong en waarde van goederen. Vervolgens wordt er aandacht besteed aan de verschillende douaneregelingen. Tot slot staan we ook stil bij de uniciteit van de geschillenprocedure inzake douane en accijnzen.

Over de docent

Je maakt in het opleidingsonderdeel Fiscale procedure kennis met alle aspecten van de fiscale taxatieprocedure, van aangifte tot betwisting en bemiddeling.

Onderwijsleeractiviteiten

Fiscale procedure

Komen onder meer aan bod in dit vak:

• Inleidende begrippen omtrent de fiscale taxatieprocedure m.i.v. van de algemene beginselen van behoorlijk bestuur;
• De aangifte;
• De onderzoeksbevoegdheden en – termijnen;
• De bewijsmiddelen;
• De communicatiefase;
• De aanslagprocedure;
• Inning- en invordering van de aanslag en taxatie;
• De betwisting van de aanslag en taxatie;
• De bemiddelingsprocedure.

Over de docent

Je verwerft in dit opleidingsonderdeel essentiële kennis voor het adviseren van cliënten en het behandelen van lokale fiscale problematieken:

• Registratie- en successierechten: je leert het verschil tussen en het samenspel van beide belastingen toelichten en raakt vertrouwd met de basistheorie.
• Lokale en regionale belastingen: je verwerft inzicht in de belastingbevoegdheden van lokale overheden (gemeente en provincie) en regionale overheden (gemeenschappen en gewesten).
• Je doet kennis op over het Europees en internationaal fiscaal recht.

Onderwijsleeractiviteiten

Registratie- en successierechten 1

Bij het onderdeel registratiebelasting geraak je vertrouwd met de registratieformaliteit van een akte of geschrift. Hierbij wordt duidelijk gemaakt dat enkele rechtshandelingen verplicht geregistreerd worden, maar ook dat er enkele fiscale voordelen verbonden zijn aan een niet-verplichte registratie. 

De verschillende types registratierechten ontbreken uiteraard niet in deze introductie, gezien dit een essentiële bouwsteen betreft in een advies naar een cliënt toe. Ten slotte worden de wettelijke voorwaarden, belastbaar voorwerp en tarieven van de registratie van enkele belangrijke rechtshandelingen behandeld. 

Waar nodig zal de fiscale procedure via korte praktijkgerichte casussen toegelicht worden.

Bij het onderdeel erfbelasting leer je enkele basisbegrippen kennen zoals: rijksinwoner, fiscale woonplaats, nalatenschap,… Een korte introductie van het belastbaar voorwerp en tarieven van de erfbelasting wordt in dit college ook toegelicht.

Een basiskennis van enkele (belangrijke) fictiebepalingen van de Vlaamse Codex Fiscaliteit is belangrijk voor de dagdagelijkse praktijk en daarom ook één van de belangrijkste doelen van deze lessenreeks.

Over de docent

Regionale en lokale belastingen 1

Lokale belastingen: Het belang van de lokale belastingen is de laatste jaren aanzienlijk toegenomen, aangezien lokale overheden meer en meer op zoek gaan naar nieuwe bronnen van inkomsten teneinde de uitgaven, gepaard gaande met de uitgebreide bevoegdheden te financieren. De rechtspraak toont ook aan dat de betwistingen toenemen, waardoor een inzicht in de materie noodzakelijk is. Aan bod komt het materieel fiscaal recht (fiscale bevoegdheden lokale overheden) en de regels inzake vestiging en geschillen (noties invordering). Met de cursus moeten de deelnemers problematieken inzake lokale fiscaliteit kunnen detecteren en adequaat behandelen.

Regionale belastingen: De gewesten beschikken over een fiscale autonomie waarvan gebruik wordt gemaakt om nieuwe belastingen in te voeren. Daarnaast werden een aantal federale belastingen overgeheveld naar de Gewesten, waaromtrent de Vlaamse Decreetgever een afzonderlijke regelgeving heeft opgenomen in de Vlaamse Codex Fiscaliteit. Het doel van dit opleidingsonderdeel bestaat erin inzichten te verwerven in de fiscale bevoegdheden van de Belgische regionale overheden (Vlaams, Waals, Brussel), de beperkingen van die bevoegdheden, de regels betreffende de vestiging en invordering van de belasting. 

Over de docent

Europees en internationaal fiscaal recht 1

In dit college wordt het Europees en internationaal fiscaal recht toegelicht, in al haar facetten. In het eerste jaar focussen we op algemene kennisoverdracht Europees en internationaal Fiscaal Recht.

Over de docent

De doelstelling van deze case study is jou een algemeen inzicht te geven in de balans van een onderneming, als eerste kennismaking, zonder diepgaand in de theorie te duiken aangezien deze in de andere opleidingsonderdelen uitgebreid aan bod komt.

Op die manier krijgen de cursisten die in het tweede jaar voor de optie Fiscaliteit kiezen, alvast wat inzichten mee over boekhouding en balanslezen, wat zij evenzeer in hun beroepsactiviteit zullen kunnen gebruiken. En krijgen de cursisten die zich wensen te specialiseren in accountancy reeds een solide basis mee inzake deze materie.

Onderwijsleeractiviteiten

Case study accountancy

In deze lessen wordt de levensloop van een vennootschap doorlopen, waar bij elke stap teruggekeken wordt naar de balans van de onderneming. Bij de opstart wordt het eigen vermogen gecreëerd, verder worden er investeringen gedaan, voorraad aangelegd. Bij aankoop en verkoop worden vorderingen en schulden gecreëerd, enz.

Derden kijken naar de gepubliceerde balans en analyseren die in het kader van financiering, kredietwaardigheid, solvabiliteit enz.

Aandeelhouders wensen rendement op hun inbreng. Wat kan uitgekeerd worden zonder overtredingen tegen de wet? Waar vinden we deze antwoorden op de balans terug?

Je krijgt de nodige inzichten mee over boekhouding en het lezen van de balans.

Over de docenten

Je verwerft kennis en vaardigheden in algemeen boekhouden, inclusief het opstellen van financiële documenten en optimaliseren van boekhoudkundige processen.

Je krijgt inzicht in de consolidatieprincipes en verschillen tussen nationale en internationale consolidatiestandaarden.

Onderwijsleeractiviteiten

Algemeen boekhouden

Dit vak wordt aangeboden via zelfstudie. Er worden twee syllabussen ter beschikking gesteld die alle informatie bundelt inzake:

• Rekeningen openen
• Opstellen van de journalen met inachtneming van de fiscale en analytische gevolgen
• Centraliseren van de rekeningen
• Opsporen en corrigeren van anomalieën
• Verifiëren en corrigeren van de boekhouding en boekhoudkundige documenten
• Het rekeningstelsel aanpassen aan de behoeften van de onderneming
• Toepassen van waarderingsregels
• Optimaliseren van de boekhoudkundige organisatie van de onderneming
• Opstellen van de boekhoudkundige bijlagen bij de jaarrekeningen
• Afronden en afsluiten van de jaarrekeningen

Na het zelfstandig doornemen en verwerken van deze materie werk je zelfstandig een praktische case study uit.

Over de docenten

Consolidatie

Vooreerst krijg je een toelichting van het wetgevend kader met betrekking tot de consolidatie. Hierbij bekijken we verschillende methodes vanuit de praktijk en de meest voorkomende eliminatieverrichtingen aan de hand van een aantal korte oefeningen. 

Je verwerft inzicht in de banden en de verschilpunten tussen het Belgisch Referentiekader en de Internationale Financiële rapporteringsstandaarden aangaande de consolidatiemethodiek.

Over de docent

Dit opleidingsonderdeel maakt jou vertrouwd met analytisch boekhouden, strategisch management accounting en budgettering, inclusief de technieken en principes die essentieel zijn voor kostprijscalculatie, besluitvormingsprocessen, en budgetplanning en -controle in een organisatiecontext.

Onderwijsleeractiviteiten

Analytisch boekhouden

In deze lessen worden onder meer de volgende onderwerpen behandeld:

• Inleiding: algemene boekhouding versus analytische boekhouding
• Relatie met het beslissingsproces in de onderneming
• Doelstellingen en technieken van kostprijscalculatie
• Classificatie van kosten
• Studie per kostensoort (materiaalkosten, personeelskosten en andere kosten zoals duurzame productiemiddelen)
• Autonome analytische boekhouding

Over de docent

Strategisch management accounting

In deze lessen worden onder meer de volgende onderwerpen behandeld:

• Direct costing: beleidsbeslissingen en boekhoudkundige verwerking
• Full costing volgens de traditionele benadering
• Tekortkomingen traditionele kostprijssystemen
• Principes Acitvity-Based Costing (ABC)
• ABC geïntegreerd in de analytische boekhouding
• Andere kostprijssystemen zoals Time-driven ABC, Life Cycle Costing, Transfert Pricing

Over de docent

Budgettering

In deze lessen worden onder meer de volgende onderwerpen behandeld:

• Standaard kostencalculatie
• Opbouw master budget
• Principes van de budgetcyclus
• Budgetplanning: opstellen van de deelbegrotingen
• Budgetcontrole en -aanpassingen: verschillenanalyse

Over de docent

Het opleidingsonderdeel Financiële analyse voorziet jou van de nodige vaardigheden en tools om jaarrekeningen te interpreteren en financiële situaties adequaat te beoordelen.

Daarnaast leer je meer over kwantitatieve modellen voor financiële diagnose en faillissementsvoorspelling.

Onderwijsleeractiviteiten

Financiële analyse

De meeste Belgische ondernemingen publiceren jaarlijks hun jaarrekening. Hoe interpreteer je deze boekhoudkundige informatie om de financiële situatie juist te beoordelen?

Tijdens deze lessen reiken we hulpmiddelen aan om onder meer volgende vragen te beantwoorden: 

• Zijn de bedrijfsactiviteiten voldoende rendabel?
• Heeft de onderneming voldoende geldmiddelen om haar schulden op korte en lange termijn terug te betalen (liquiditeit)?
• Biedt de onderneming voldoende bescherming aan de schuldeisers (solvabiliteit)?
• Genereert de onderneming voldoende toegevoegde waarde?

Aan de hand van een concrete case lichten we deze vragen praktisch toe. Ook de structuur van de jaarrekening en de ratio’s komen hier aan bod. 

Over de docent

Falingspredictiemodellen

Op basis van de concepten van financiële analyse worden kwantitatieve modellen voor financiële diagnose en voor het voorspellen van de waarschijnlijkheid van een faillissement besproken.

Over de docent

Je leert de boekhoudkundige en jaarrekeninggerelateerde aspecten te begrijpen, met een focus op de brug naar fiscaal recht en praktijktoepassingen. Dit omvat het behandelen van bronnen en administratieve verplichtingen, uitdieping van de balans en resultatenrekeningen, en een nadruk op de IAS/IFRS-normen en hun verschillen met de BELGIAN GAAP. 

Daarnaast oefen je het lezen, analyseren en interpreteren van jaarrekeningen aan de hand van praktijkcases en echte jaarrekeningen, waarbij de link wordt gelegd met de verworven kennis van boekhoud- en jaarrekeningrecht.

Onderwijsleeractiviteiten

Inleiding boekhoudrecht en jaarrekeningrecht

Deze cursus bevat een inleiding tot het boekhoudrecht en het jaarrekeningenrecht waarbij in het bijzonder de brug geslagen wordt naar het fiscale recht. In het eerste deel worden de bronnen (nationale en internationale wetgeving en regulering) en de administratieve autoriteiten behandeld. Een tweede deel handelt over de administratieve en boekhoudkundige verplichtingen van ondernemingen en vennootschappen. (Organisatie boekhoudplicht cf. het WER alsook de regels voor vennootschappen, inzake goedkeuring, neerlegging, publicatie alsook de controle van de jaarrekening)

De theorie wordt toegelicht en geïllustreerd aan de hand van praktijkvoorbeelden.

Over de docent

Uitdieping boekhoudrecht en jaarrekeningrecht

Op gestructureerde wijze bespreken we de verschillende rubrieken van de balans en de resultatenrekeningen. Dit gebeurt in het licht van de bepalingen van het koninklijk besluit van 29 april 2019 tot uitvoering van het Wetboek van vennootschappen en verenigingen dewelke worden aangevuld van de voornaamste adviezen van het CBN die hierop betrekking hebben. Het belang van de toelichting bij de jaarrekening wordt sterk benadrukt doorheen de besprekingen van de rubrieken. Tevens kunnen bepaalde aspecten niet los gezien worden van vennootschapsrechtelijke bepalingen waardoor we eveneens deze link zullen maken waar relevant en met verwijzing naar het college waar verdere uitdieping aan de orde is.

De boekhoudrechtelijke bepalingen worden geïllustreerd aan de hand van het samen uitwerken van voorbeelden met illustratie van de bijhorende praktische boekingen.

Dit college vormt tevens een basis voor het college Analyse en kritische beoordeling van de jaarrekening.

Over de docent

Analyse en kritische beoordeling van de jaarrekening - practicum

In deze lessen gaan we heel praktijkgericht aan de slag met het lezen, analyseren en interpreteren van de jaarrekening met inbegrip van haar toelichting en het jaarverslag. Het herkennen van aandachtspunten, knipperlichten achter de cijfers, mogelijke risico’s, impact van gekozen boekhoudkundige opties en het desgevallend aanreiken van mogelijke alternatieven.

We werken enkel op basis van praktijkcases. Tijdens het college zullen reële bij de NBB neergelegde jaarrekeningen (zowel de enkelvoudige jaarrekening als de geconsolideerde jaarrekening) besproken worden in hun diverse aspecten. Hierbij wordt de link gelegd met de verworven kennis tijdens het college boekhoud- en jaarrekeningrecht. We gaan (geconsolideerde) jaarrekeningen analyseren, tendensen detecteren, financiële- en niet financiële informatie interpreteren en de link leggen met de weerhouden waarderingsregels. Er wordt nagegaan of er alternatieven boekhoudkundig toegelaten zijn en wat de impact daarvan zou zijn. Aandacht gaat naar het belang tussen waarderingsregels en de interpretatie van de balans en resultatenrekening, en welke cruciale informatie kan worden geput uit de toelichtingen bij de jaarrekening.

Over de docent

IFRS

Dankzij de IAS/IFRS-normen verbetert de kwaliteit van de informatie en vergroot de transparantie. Beursgenoteerde bedrijven passen de IAS/IFRS-normen verplicht toe. Ook voor niet-genoteerde bedrijven zijn deze normen zeer interessant, bv. waar local GAAP lacunes vertoont. 

Deze sessies belichten de voornaamste verschillen met BELGIAN GAAP wat de belangrijkste activa- en passivaposten betreft.

Over de docent

Het opleidingsonderdeel Auditing behandelt externe en interne controle en ESG-rapportering. Je leert audittechnieken toepassen, controlebevindingen rapporteren en wettelijke opdrachten uitvoeren. Daarnaast ontdek je hoe ondernemingen risico’s beheersen en fraude voorkomen. Tot slot verdiep je je in ESG-rapportering en duurzaamheidsstrategieën.

Onderwijsleeractiviteiten

Externe controle en bijzondere mandaten

Dit onderdeel Externe controle kan in drie delen opgedeeld worden. 

Onvermijdelijk wordt gestart met het aanleren van de basistechnieken van de externe audit. In een tweede fase worden deze technieken toegepast in het kader van de controle van een jaarrekening: hoe op de meest efficiënte wijze de controledoelstellingen realiseren? In een derde fase wordt aandacht besteed aan de rapportering: hoe de controlebevindingen op passende en duidelijke wijze verwoorden in een verslag? 

Daarnaast wordt ingegaan op de zogenaamde wettelijke opdrachten, ook wel bijzondere mandaten genoemd. De nadruk ligt hierbij op de gemeenschappelijke wettelijke opdrachten (opdrachten die zowel door bedrijfsrevisoren als accountants kunnen worden uitgevoerd), met bijzondere focus op omzetting en ontbinding en vereffening.

Doorheen de cursus wordt tevens ingegaan op de software ‘tools & templates’, die de toekomstige auditoren ter beschikking hebben.

Daar waar deel 1 van de cursus vooral “ex cathedra” gedoceerd wordt, lenen de delen 2 en 3 zich bij uitstek tot een praktijkgerichte benadering. 

Over de docent

Interne controle

Ondernemingen moeten regelmatig controleren of ze nog op schema zitten voor het behalen van hun strategische doelstellingen: het maken van winst, het vergroten van het marktaandeel, het verhogen van de tevredenheid van klanten en personeel, duurzaam en ethisch ondernemen, etc. Of ze moeten controleren of hun activa voldoende bescherming genieten tegen verlies, waardeverminderingen, diefstal en fraude en of er geen overtredingen zijn van wetten en regelgeving.

In de sessies Interne controle wordt er besproken welke controlemaatregelen ondernemingen moeten nemen om een grotere zekerheid te verkrijgen omtrent de realisatie van hun doelstellingen, het reduceren of voorkomen van fouten en fraude en het beschermen van hun activa. Vooreerst wordt het theoretisch denkkader ‘ex cathedra’ geschetst en vervolgens wordt door middel van diverse cases de praktische toepassing via groepsdiscussies aangeleerd.

Over de docent

ESG-rapportering

In deze sessies wordt er besproken wat de cruciale bouwstenen zijn van ESG, hoe ESG-maturiteit zich ontwikkelt en hoe bedrijven deze principes strategisch kunnen inzetten. Je leert hoe ESG niet alleen bijdraagt aan duurzaamheid, maar ook een competitief voordeel oplevert voor bedrijven. De focus wordt gelegd op eerlijke marketing en het vermijden van greenwashing, zodat je ESG geloofwaardig en doeltreffend kunt inzetten.

Vervolgens leer je om de huidige ESG-status van een organisatie in kaart te brengen, alsook het identificeren van strategische verbeterpunten. Tenslotte richt de laatste sessie zich op ESG- en duurzaamheidsrapportering. Je leert hoe je een geloofwaardig en transparant ESG-rapport opstelt, rekening houdend met de wettelijke vereisten en richtlijnen voor duurzaamheidsrapportages.

Over de docenten

Dit onderdeel biedt jou een grondig begrip van het wettelijke kader met betrekking tot vennootschappen en verenigingen. Je ontdekt tevens de mogelijke regelingen voor financieel onvermogen bij ondernemingen en particulieren.

Onderwijsleeractiviteiten

Vennootschaps- en verenigingsrecht

In de sessies rond Vennootschaps- en verenigingsrecht duiden we grondig het volledig wettelijk kader. De verschillende rechts- en bestuursvormen komen aan bod, het beheer van de vennootschap, de algemene vergadering alsook kapitaalbescherming en winstverdeling. Daarna wordt er uitgebreid aandacht besteed aan overname- en aandeelhoudersovereenkomsten en aansprakelijkheid. Tenslotte worden ook conflicten in vennootschappen belicht, alsook ontbinding en vereffening.

Over de docent

Insolventiewetgeving

In dit onderdeel buigen we ons over de mogelijke regelingen voor het financieel onvermogen van ondernemingen en particulieren. De werking van rechtbanken, opsporing van ondernemingen in moeilijkheden, de functie van de ondernemingsbemiddelaar, de gerechtelijke reorganisatie en procedure, het faillissement en de rehabilitatie en verbodsbepalingen komen allemaal aan bod.

Over de docent

Je wordt vertrouwd met de deontologische en organisatorische aspecten van het beroep. Met een overzicht van het gereglementeerd kader en rechts-en beroepsnormen van diverse economische beroepen kan je een passend klanten-acceptatie beleid vaststellen. Ook begrijp je het belang van interne kwaliteitsbeheersing en leer je effectieve organisatiemethoden toepassen voor een goed functionerend kantoor.

Onderwijsleeractiviteiten

Deontologie

In deze sessie worden onder meer de volgende onderwerpen behandeld:

• Overzicht van het gereglementeerd kader van de diverse economische beroepen;
• Rechts- en beroepsnormen m.b.t. deze diverse economische beroepen;
• Specifieke studie van de W. 17 maart 2019:
  • opdrachten en activiteiten; 
  • vormen van uitoefening; 
  • onverenigbaarheden; 
  • toegang tot het beroep; 
  • permanente beroepsopleiding.
• Juridische en beroepsnormen:
  • basisprincipes;
  • onafhankelijkheid;
  • relaties met cliënten;
  • relaties met confraters;
  • relaties met het ITAA;
  • relaties met derden (inclusief preventief luik);
  • beroepsgeheim en discretieplicht;
  • aansprakelijkheid;
  • toezicht en beroepstucht.

Na dit college kan de cursist een passend klanten-acceptatie beleid vaststellen. De cursist kan eveneens met kennis van zaken communiceren met de verschillende actoren waarmee hij in het kader van zijn opdracht in contact komt. Hij/zij is in staat om de activiteiten van zijn/haar team te coördineren en zich verder te ontwikkelen in een digitale omgeving bij zijn/haar klant of (kantoor)onderneming.

Over de docent

Kantoororganisatie

Elk ITAA-kantoor dient te beschikken over een kwaliteitshandboek met daarin doeltreffende gedragslijnen, procedures en interne controlemaatregelen, evenredig met hun aard en omvang in het kader van het klantacceptatiebeleid. Dit bevat o.a. informatie over de sectoren die aanvaard worden, hoe een onderzoek naar de solvabiliteit of het risico op discontinuïteit is opgevat, waar het kantoor geografisch actief wenst te zijn, hoe het de onafhankelijkheidsregels respecteert.

De interne procedures moeten aantonen dat het kantoor beschikt over de nodige competenties, vaardigheden en middelen voor het accepteren of de voortzetting van een opdracht. Deze middelen bestaan enerzijds uit voldoende goed opgeleide medewerkers en anderzijds uit de juiste tools, software, database en documentatie.

Een essentieel onderdeel van het klantacceptatiebeleid vormt de opdrachtbrief, die de samenwerkingsvoorwaarden vastlegt tussen de cijferbeoefenaar en de klant en de diensten beschrijft die hij/zij verleent. De opdracht moet in een duidelijke en klare taal uitgedrukt zijn.

Om al deze formele aspecten onder controle te kunnen houden, dient een interne kwaliteitsbeheersing het goed functioneren van het kantoor te verzekeren. In functie van de omvang van het kantoor is een organisatietool noodzakelijk die de informatieverwerkings- en verificatieprocedures omvat die leiden tot informatiebeheersing. Door een transparante organisatie, compacte en toepasbare procedures, kruiscontroles een functiescheiding en regelmatige interne audits op de gedragslijnen kan dit bereikt en geborgd worden.

Over de docent

Met de adviesnota toon je aan dat je de kennis en ervaring opgedaan tijdens het postgraduaat, kan verwerken en toepassen waarbij je tevens in staat bent om dit op een verbale manier toe te lichten.

Onderwijsleeractiviteiten

Adviesnota - praktijkcase accountancy & fiscaliteit

Je schrijft een advies inzake een concrete boekhoudkundige of fiscale probleemstelling. Hierbij integreer je de inhoud van verschillende vakken, je bekijkt het probleem met andere woorden vanuit verschillende invalshoeken. 

De adviesnota wordt op het einde van de opleiding gepresenteerd aan een jury en aan de mede-cursisten. Men krijgt 5 minuten om de nota te pitchen, waarna 10 minuten vraagstelling volgt.

Dit onderdeel is een zeer goede voorbereiding voor wie het mondeling bekwaamheidsexamen bij het ITAA wenst af te leggen. Er wordt op het einde van het 2e jaar tevens een extra sessie 'Begeleidingstraject mondeling examen ITAA' voorzien voor de geïnteresseerde cursisten!

Over de docenten

Je frist de belangrijkste basisprincipes van het fiscaal recht op of maakt er voor het eerst grondig kennis mee via zelfstudie.

Onderwijsleeractiviteiten

Algemene beginselen van fiscaal recht

Dit vak volg je via zelfstudie. Via een digitale syllabus komen onder meer volgende thema’s aan bod:

• Definitie en situering van belastingen
• Doel en functies van belastingen
• Bronnen van het fiscaal recht
• Betrokken partijen bij een belasting
• Indeling van belastingen
• Basisbeginselen van het belastingrecht
• Toepassingsgebied van belastingen
• Algemene rechtsbeginselen in fiscale zaken

Na het zelfstandig doornemen van de leerstof rond je dit onderdeel af met een online bevraging.

Over de docent

In dit opleidingsonderdeel bouw je een sterke basis op in de vennootschapsbelasting. Je leert hoe je het fiscaal en belastbaar resultaat van een vennootschap bepaalt en maakt kennis met de belangrijkste tarieven, aftrekken en bijzondere regels. Zo bereid je je voor op compliance- en consultingtaken binnen de vennootschapsfiscaliteit.

Onderwijsleeractiviteiten

Vaststellen van het fiscaal resultaat

In dit onderdeel leer je hoe het fiscaal resultaat wordt opgebouwd, met aandacht voor onder meer:

• Toepassingsgebied van de vennootschapsbelasting
• Belastbare en vrijgestelde gereserveerde winst
• Verworpen uitgaven
• Uitgekeerde dividenden
• Berekening van de belasting
• Gewone, verlaagde en bijzondere tarieven
• Verrekenbare en terugbetaalbare voorheffingen

Over de docent

Vaststellen van het belastbaar resultaat

Je analyseert het onderdeel ‘Uiteenzetting van de winst’ in de aangifte vennootschapsbelasting. Vanuit het resultaat van het belastbaar tijdperk leer je de belastbare grondslag correct bepalen en reconciliëren.

Onder meer volgende bewerkingen komen aan bod:

• Bestanddelen van het resultaat waarop de aftrekbeperking van toepassing is (minimale belastbare grondslag)
• Verdeling volgens oorsprong (Belgisch – geen verdrag – verdrag)
• Aftrek voor innovatie-inkomsten
• Aftrek van de groepsbijdrage
• Niet-belastbare bestanddelen (o.a. vrijgestelde giften en sociaal passief)
• Investeringsaftrek
• Compenseerbare verliezen
• Definitief belaste inkomsten (DBI-aftrek)
• Belangrijkste afzonderlijke aanslagen in de vennootschapsbelasting

Over de docent

Rechtspersonenbelasting

Je maakt kennis met de basisprincipes van de rechtspersonenbelasting:

• Wie belastingplichtig is
• Waarop en tegen welke tarieven wordt belast
• Waarom bepaalde entiteiten onder deze belasting willen vallen en hoe de administratie hiermee omgaat

Daarnaast worden enkele specifieke thema’s besproken, zoals:

• Verkoopsconcessies
• Winstgevende activiteiten van vzw’s
• Vrijstelling van onroerende voorheffing.

Over de docent

Na dit opleidingsonderdeel beschik je over een grondige kennis van de belangrijkste regels binnen de personenbelasting en begrijp je hoe de aangifte in de praktijk wordt opgebouwd.

Onderwijsleeractiviteiten

Personenbelasting 1

In deze sessies krijg je een duidelijke en gestructureerde toelichting bij de verschillende rubrieken van de aangifte in de personenbelasting (deel I en II). Onder meer volgende thema’s komen aan bod:

• Algemene inleiding: zesde staatshervorming, federale en gewestelijke bevoegdheden, progressiviteit van de belasting en vrijstelling van buitenlandse inkomsten
• Overzicht van de verschillende categorieën belastbare inkomsten
• Gezinssituatie en personalia
• Onroerende inkomsten
• Bezoldigingen van loontrekkenden en afzonderlijk belaste inkomsten
• Pensioenen
• Roerende inkomsten
• Uitgaven die recht geven op een belastingvermindering
• Diverse inkomsten
• Beroepsinkomsten: verschillen tussen winsten en baten
• Beroepskosten (art. 49 WIB/92) voor loontrekkenden, winsten en baten
• Meerwaarden tijdens de beroepsactiviteit en stopzettingsmeerwaarden

Over de docent

Beroepsinkomsten bedrijfsleiders

In dit onderdeel analyseer je op een praktische manier de fiscale positie van bedrijfsleiders.

Je start met een grondige bespreking van de twee categorieën bedrijfsleiders en hun impact op de belastbare inkomsten. Vervolgens komen belangrijke fiscale principes aan bod, zoals het attractiebeginsel en de herkwalificatie van huur.

Daarnaast verdiepen we ons in:

• De samenstelling van het (belastbaar) inkomen van de bedrijfsleider
• Vrijgestelde inkomsten
• Optimalisatiemogelijkheden binnen het bezoldigingspakket
• Enkele relevante neveneffecten en formaliteiten.

Over de docent

In dit opleidingsonderdeel bouw je een grondige basis op in de btw-regelgeving. Je verwerft inzicht in de belangrijkste btw-begrippen, het statuut van btw-plichtigen, de btw-behandeling van transacties en diverse specifieke regelingen. Daarnaast maak je kennis met de basisprincipes van de Europese en Belgische douanewetgeving, waaronder heffingsgrondslagen, douaneregelingen en geschillenprocedures.

Onderwijsleeractiviteiten

BTW 1

In deze sessies verdiep je je in de belangrijkste principes en toepassingen van de btw, met onder meer aandacht voor:

• Inleidende btw-begrippen en rechtsbronnen
• De belastingplichtige en de opstart van een btw-activiteit
• Verschillende categorieën btw-plichtigen (volledige, gedeeltelijke, gemengde, toevallige en buitenlandse btw-plichtigen) en hun recht op aftrek
• Btw-aspecten van leveringen van goederen en diensten (plaats en opeisbaarheid), intracommunautaire transacties, driehoeksverkeer en e-commerce
• Specifieke btw-regelingen voor onder meer nieuwe vervoermiddelen en doorverkoop van voertuigen
• Btw en onroerend goed: verkoop, verhuur, tarieven, bestemmingswijzigingen en btw-eenheid
• Recht op aftrek van voorbelasting, inclusief gemengd gebruik en voordelen van alle aard
• Btw-herzieningen en maatstaf van heffing (o.a. margeregelingen en bonnen)
• Btw-formaliteiten bij stopzetting of overdracht van activiteiten
• Basisprincipes van internationale handel: btw in relatie tot douane, invoer- en uitvoerprocedures en douanerechten.

Over de docent

Douane

In dit onderdeel krijg je een overzicht van de actuele Europese en Belgische douanewetgeving. Je maakt kennis met:

• De heffingsgrondslagen van douaneheffingen: classificatie, oorsprong en waarde van goederen
• De belangrijkste douaneregelingen
• De specifieke geschillenprocedure inzake douane en accijnzen.

Over de docent

In dit opleidingsonderdeel krijg je een volledig overzicht van de fiscale taxatieprocedure. Je leert hoe een fiscale procedure verloopt: van de aangifte en het onderzoek door de administratie tot de aanslag, invordering en eventuele betwisting of bemiddeling.

Onderwijsleeractiviteiten

Fiscale procedure

In dit vak verdiep je je in de belangrijkste stappen en principes van de fiscale procedure, met aandacht voor:

• Inleidende begrippen van de fiscale taxatieprocedure, inclusief de algemene beginselen van behoorlijk bestuur
• De fiscale aangifte
• Onderzoeksbevoegdheden van de administratie en de bijhorende termijnen
• Bewijsmiddelen binnen de fiscale procedure
• De communicatiefase tussen administratie en belastingplichtige
• De aanslagprocedure
• Inning en invordering van belastingen
• De betwisting van een aanslag of taxatie
• De bemiddelingsprocedure.

Over de docent

In dit opleidingsonderdeel bouw je brede fiscale kennis op die essentieel is voor het adviseren van cliënten en het analyseren van uiteenlopende fiscale vraagstukken. Je krijgt inzicht in registratie- en erfbelasting, lokale en regionale fiscaliteit en de basisprincipes van het Europees en internationaal fiscaal recht.

Onderwijsleeractiviteiten

Registratie- en successierechten 1

In dit onderdeel maak je kennis met de basisprincipes van registratiebelasting en erfbelasting. Je leert onder meer:

• De registratieformaliteit van akten en geschriften en het onderscheid tussen verplichte en facultatieve registratie
• De verschillende types registratierechten en hun belang in fiscale advisering
• Wettelijke voorwaarden, belastbaar voorwerp en tarieven van belangrijke rechtshandelingen
• Basisbegrippen van de erfbelasting, zoals rijksinwoner, fiscale woonplaats en nalatenschap
• Het belastbaar voorwerp en de tarieven van de erfbelasting
• Enkele belangrijke fictiebepalingen uit de Vlaamse Codex Fiscaliteit

Aan de hand van korte praktijkgerichte casussen wordt waar nodig ook de fiscale procedure toegelicht.

Over de docent

Regionale en lokale belastingen 1

Je krijgt inzicht in de fiscale bevoegdheden van lokale en regionale overheden en in de praktische impact ervan.

Lokale belastingen

• Fiscale bevoegdheden van gemeenten en provincies
• Vestiging, invordering en betwistingen van lokale belastingen
• Analyse en behandeling van lokale fiscale problematieken

Regionale belastingen

• Fiscale autonomie van de gewesten (Vlaanderen, Wallonië en Brussel)
• Overgehevelde federale belastingen en regelgeving in de Vlaamse Codex Fiscaliteit
• Regels rond vestiging en invordering van regionale belastingen

Over de docent

Europees en internationaal fiscaal recht 1

In dit onderdeel maak je kennis met de kernbegrippen en structuur van het internationaal en Europees belastingrecht en hun invloed op nationale fiscale systemen. Onder meer volgende thema’s komen aan bod:

• Belangrijkste Europese fiscale richtlijnen, zoals de moeder-dochterrichtlijn, interest- en royaltyrichtlijn en fusierichtlijn
• Inleiding tot het internationale BEPS-project en de doelstellingen ervan
• Basisprincipes van het internationaal belastingrecht, zoals het territorialiteitsbeginsel en de belastingheffing van natuurlijke personen en vennootschappen
• Kernbegrippen uit dubbelbelastingverdragen, zoals woonplaatsbeginsel, bronbeginsel, inwoner en vaste inrichting

Over de docent

In deze case study maak je op een toegankelijke manier kennis met de balans van een onderneming. Je krijgt een eerste praktisch inzicht in hoe een balans wordt opgebouwd en geïnterpreteerd, zonder diepgaand in te gaan op de theoretische boekhoudprincipes die in andere opleidingsonderdelen uitgebreid worden behandeld.

Zo bouw je een basisinzicht op in boekhouding en balansanalyse. Dit is bijzonder waardevol voor cursisten die in het tweede jaar voor de optie fiscaliteit kiezen, maar vormt tegelijk een stevige basis voor wie zich verder wil specialiseren in accountancy.

Onderwijsleeractiviteiten

Case study accountancy

Tijdens deze lessen volg je de levenscyclus van een vennootschap en analyseer je hoe elke stap zich vertaalt in de balans. Onder meer volgende fasen komen aan bod:

• De opstart van een vennootschap en de vorming van het eigen vermogen
• Investeringen in vaste activa
• Opbouw van voorraden
• Aankoop- en verkooptransacties
• Het ontstaan van vorderingen en schulden

Zo leer je stap voor stap hoe economische verrichtingen hun weerslag hebben op de balans van een onderneming. Je krijgt inzicht in hoe derden een gepubliceerde balans analyseren, bijvoorbeeld in het kader van financiering, kredietwaardigheid en solvabiliteit. Tot slot komt het perspectief van aandeelhouders aan bod. Aandeelhouders wensen rendement op hun inbreng. Wat kan uitgekeerd worden zonder overtredingen tegen de wet? Waar deze antwoorden op de balans terug te vinden zijn, wordt eveneens toegelicht.

Over de docenten

Je bouwt een stevige basis op in algemeen boekhouden en financiële rapportering. Je leert hoe financiële documenten worden opgesteld en hoe boekhoudkundige processen efficiënt worden georganiseerd. Daarnaast maak je kennis met de basisprincipes van consolidatie en krijg je inzicht in de verschillen tussen nationale en internationale consolidatiestandaarden.

Onderwijsleeractiviteiten

Algemeen boekhouden

Dit vak wordt via zelfstudie aangeboden. Twee syllabussen bundelen de belangrijkste principes en technieken van het boekhouden. Je verdiept je onder meer in:

• Het openen en structureren van rekeningen
• Het opstellen van journalen met aandacht voor fiscale en analytische gevolgen
• Het centraliseren van rekeningen
• Het opsporen en corrigeren van anomalieën
• Het controleren en corrigeren van boekhoudkundige documenten
• Het afstemmen van het rekeningstelsel op de behoeften van de onderneming
• Het toepassen van waarderingsregels
• Het optimaliseren van de boekhoudkundige organisatie
• Het opstellen van bijlagen bij de jaarrekening
• Het afronden en afsluiten van de jaarrekening

Na het zelfstandig verwerken van de leerstof werk je een praktische case study uit.

Over de docenten

Consolidatie

In dit onderdeel krijg je een overzicht van het wettelijk kader rond consolidatie. Je maakt kennis met de belangrijkste consolidatiemethodes en de meest voorkomende eliminatieverrichtingen aan de hand van praktische oefeningen.

Daarnaast wordt stilgestaan bij de verschillen en raakvlakken tussen het Belgisch referentiekader en de internationale standaarden voor financiële rapportering.

Over de docent

Je maakt kennis met analytisch boekhouden, strategisch management accounting en budgettering. Je leert technieken en principes toepassen die essentieel zijn voor kostprijscalculatie, besluitvormingsprocessen en budgetplanning en -controle binnen een organisatie.

Onderwijsleeractiviteiten

Analytisch boekhouden

In deze lessen komen onder meer volgende thema’s aan bod:

• Inleiding: algemene boekhouding versus analytische boekhouding
• Relatie tussen analytische informatie en het beslissingsproces in de onderneming
• Doelstellingen en technieken van kostprijscalculatie
• Classificatie van kosten
• Analyse per kostensoort (materiaalkosten, personeelskosten en andere kosten zoals duurzame productiemiddelen)
• Autonome analytische boekhouding

Over de docent

Strategisch management accounting

Je verdiept je in verschillende methodes voor kostprijsanalyse en strategische besluitvorming:

• Direct costing: beleidsbeslissingen en boekhoudkundige verwerking
• Full costing volgens de traditionele benadering
• Beperkingen van traditionele kostprijssystemen
• Principes van Activity-Based Costing (ABC)
• Integratie van ABC in de analytische boekhouding
• Alternatieve systemen zoals Time-driven ABC, Life Cycle Costing en transfer pricing

Over de docent

Budgettering

In dit onderdeel staat budgetplanning en -controle centraal:

• Standaardkostencalculatie
• Opbouw van een masterbudget
• Principes van de budgetcyclus
• Budgetplanning en opmaak van deelbegrotingen
• Budgetcontrole en aanpassingen via verschillenanalyse

Over de docent

Dit opleidingsonderdeel reikt je de vaardigheden en instrumenten aan om jaarrekeningen correct te interpreteren en financiële situaties te beoordelen. Je leert financiële prestaties analyseren en maakt kennis met kwantitatieve modellen voor financiële diagnose en faillissementsvoorspelling. 

Onderwijsleeractiviteiten

Financiële analyse

Belgische ondernemingen publiceren jaarlijks hun jaarrekening. In dit onderdeel leer je hoe deze informatie kan worden geïnterpreteerd om de financiële gezondheid van een onderneming te beoordelen. Onder meer volgende vragen staan centraal:

• Zijn de bedrijfsactiviteiten voldoende rendabel?
• Beschikt de onderneming over voldoende middelen om haar schulden op korte en lange termijn terug te betalen (liquiditeit)?
• Biedt de onderneming voldoende bescherming aan haar schuldeisers (solvabiliteit)?
• Wordt voldoende toegevoegde waarde gecreëerd?

Aan de hand van een concrete case wordt gewerkt met de structuur van de jaarrekening en belangrijke financiële ratio’s.

Over de docent

Falingspredictiemodellen

Op basis van de principes van financiële analyse maak je kennis met kwantitatieve modellen die gebruikt worden voor financiële diagnose en voor het inschatten van de kans op faillissement van een onderneming.

Over de docent

In dit opleidingsonderdeel verdiep je je in het juridisch kader van boekhouding en jaarrekeningen. Je leert de belangrijkste boekhoudrechtelijke regels begrijpen en toepassen, met bijzondere aandacht voor de link met het fiscaal recht en de praktijk. Daarnaast ontwikkel je vaardigheden om jaarrekeningen te lezen, analyseren en kritisch te interpreteren. Ook de internationale rapporteringsstandaarden komen aan bod, met focus op de verschillen tussen IFRS en Belgian GAAP.

Onderwijsleeractiviteiten

Inleiding boekhoudrecht en jaarrekeningrecht

Deze cursus biedt een eerste overzicht van het boekhoudrecht en het jaarrekeningenrecht, met bijzondere aandacht voor de brug naar het fiscale recht. Aan bod komen onder meer:

• De belangrijkste bronnen van boekhoud- en jaarrekeningrecht (nationale en internationale regelgeving)
• De rol van administratieve en toezichthoudende autoriteiten
• De boekhoudkundige verplichtingen van ondernemingen en vennootschappen
• De organisatie van de boekhoudplicht volgens het Wetboek van Economisch Recht
• Regels rond goedkeuring, neerlegging, publicatie en controle van de jaarrekening

De theorie wordt verduidelijkt aan de hand van praktijkvoorbeelden.

Over de docent

Uitdieping boekhoudrecht en jaarrekeningrecht

In dit onderdeel worden de verschillende rubrieken van de balans en resultatenrekening systematisch geanalyseerd in het licht van het Wetboek van vennootschappen en verenigingen en het bijhorende uitvoeringsbesluit. Tijdens deze sessies:

• bestudeer je de belangrijkste balans- en resultaatposten
• analyseer je relevante adviezen van de Commissie voor Boekhoudkundige Normen
• ontdek je het belang van de toelichting bij de jaarrekening
• wordt de link gelegd met vennootschapsrechtelijke bepalingen

De boekhoudrechtelijke principes worden geïllustreerd met voorbeelden en praktische boekingen. Dit college vormt bovendien een belangrijke basis voor het practicum rond jaarrekeninganalyse.

Over de docent

Analyse en kritische beoordeling van de jaarrekening - practicum

In dit practicum ga je zeer praktijkgericht aan de slag met het lezen, analyseren en interpreteren van jaarrekeningen, inclusief toelichting en jaarverslag. Je leert onder meer:

• aandachtspunten en mogelijke risico’s in jaarrekeningen herkennen
• knipperlichten achter cijfers identificeren
• de impact van gekozen waarderingsregels beoordelen
• financiële en niet-financiële informatie interpreteren

Er wordt gewerkt met reële jaarrekeningen die werden neergelegd bij de Nationale Bank van België, zowel enkelvoudige als geconsolideerde jaarrekeningen. Je analyseert tendensen, beoordeelt alternatieve boekhoudkundige opties en onderzoekt hun impact op balans en resultatenrekening.

Over de docent

IFRS

In deze sessies maak je kennis met de internationale rapporteringsstandaarden IFRS (International Financial Reporting Standards). Je leert:

• hoe deze normen bijdragen aan meer transparantie en kwaliteit van financiële informatie
• waarom beursgenoteerde ondernemingen verplicht volgens IFRS rapporteren
• in welke situaties ook niet-genoteerde ondernemingen voordeel halen uit IFRS

Daarnaast worden de belangrijkste verschillen toegelicht tussen IFRS en Belgian GAAP, met bijzondere aandacht voor de verwerking van belangrijke activa- en passivaposten.

Over de docent

In dit opleidingsonderdeel maak je kennis met externe en interne controle en met ESG-rapportering. Je leert audittechnieken toepassen, controlebevindingen rapporteren en wettelijke opdrachten uitvoeren. Daarnaast ontdek je hoe organisaties risico’s beheersen, fraude voorkomen en duurzaamheid integreren in hun rapportering.

Onderwijsleeractiviteiten

Externe controle en bijzondere mandaten

Dit onderdeel behandelt de basisprincipes van de externe audit en de toepassing ervan bij de controle van jaarrekeningen. De cursus verloopt in drie stappen:

• Aanleren van de basistechnieken van externe audit
• Toepassing van deze technieken bij de controle van een jaarrekening
• Rapportering van controlebevindingen in een auditverslag

Daarnaast wordt aandacht besteed aan wettelijke opdrachten of bijzondere mandaten, zoals opdrachten bij omzetting, ontbinding en vereffening. Tijdens de cursus maak je ook kennis met auditsoftware en praktische tools die auditoren in hun werk gebruiken.

Over de docent

Interne controle

Organisaties moeten voortdurend nagaan of zij hun strategische doelstellingen realiseren en of hun activa voldoende beschermd zijn tegen fouten, fraude of misbruik. In dit onderdeel leer je:

• hoe interne controlemechanismen organisaties helpen hun doelstellingen te bereiken
• hoe risico’s, fouten en fraude kunnen worden opgespoord en voorkomen
• hoe interne controlesystemen bijdragen aan de bescherming van activa

Na een theoretische introductie pas je deze inzichten toe aan de hand van praktijkcases en groepsdiscussies.

Over de docent

ESG-rapportering

In deze sessies maak je kennis met de principes van ESG (Environmental, Social & Governance) en hun groeiende belang voor ondernemingen. Onder meer volgende aspecten komen aan bod:

• De belangrijkste bouwstenen van ESG
• De ontwikkeling van ESG-maturiteit binnen organisaties
• De strategische inzet van ESG voor duurzame groei
• Het vermijden van greenwashing en het belang van transparante communicatie
• Het analyseren van de ESG-positie van een organisatie en het identificeren van verbeterpunten
• De opmaak van ESG- en duurzaamheidsrapporten volgens geldende richtlijnen

Je leert hoe ondernemingen hun duurzaamheidsstrategie vertalen naar geloofwaardige en transparante rapportering.

Over de docenten

In dit onderdeel krijg je een grondig inzicht in het juridisch kader van vennootschappen en verenigingen. Daarnaast ontdek je welke juridische procedures bestaan voor ondernemingen en particulieren die geconfronteerd worden met financieel onvermogen. 

Onderwijsleeractiviteiten

Vennootschaps- en verenigingsrecht

Tijdens deze sessies wordt het volledige wettelijke kader van vennootschappen en verenigingen toegelicht. Onder meer volgende thema’s komen aan bod:

• Verschillende rechtsvormen en bestuursstructuren
• Het beheer van vennootschappen en de rol van de algemene vergadering
• Kapitaalbescherming en winstverdeling
• Overname- en aandeelhoudersovereenkomsten
• Aansprakelijkheid van bestuurders
• Conflicten binnen vennootschappen
• Ontbinding en vereffening

Over de docent

Insolventiewetgeving

Dit onderdeel behandelt de juridische procedures bij financieel onvermogen van ondernemingen en particulieren. Je krijgt inzicht in:

• De rol van rechtbanken bij ondernemingen in moeilijkheden
• Opsporing en begeleiding van ondernemingen in financiële problemen
• De rol van de ondernemingsbemiddelaar
• Procedures van gerechtelijke reorganisatie
• Faillissement en rehabilitatie
• Verbodsbepalingen en aansprakelijkheden

Over de docent

Je maakt kennis met de deontologische regels en organisatorische principes van het beroep. Je leert het gereglementeerde kader van economische beroepen begrijpen en ontwikkelt inzicht in kwaliteitsbeheer, klantacceptatie en efficiënte kantoororganisatie. 

Onderwijsleeractiviteiten

Deontologie

In deze sessies wordt het deontologisch kader van economische beroepen uitgebreid toegelicht.

Onder meer volgende thema’s komen aan bod:

• Overzicht van het gereglementeerd kader van economische beroepen
• Juridische en beroepsnormen
• De bepalingen van de wet van 17 maart 2019
• Toegang tot het beroep en permanente beroepsopleiding
• Onafhankelijkheid en professionele integriteit
• Relaties met cliënten, confraters en beroepsorganisaties
• Beroepsgeheim en discretieplicht
• Aansprakelijkheid en tuchtrecht

Na dit college ben je in staat een onderbouwd klantacceptatiebeleid te ontwikkelen en professioneel te communiceren met de verschillende actoren binnen je opdracht.

Over de docent

Kantoororganisatie

Een professioneel (ITAA) accountantskantoor moet beschikken over duidelijke procedures en een efficiënt kwaliteitsbeheer.

In dit onderdeel leer je:

• hoe een kwaliteitshandboek wordt opgebouwd
• hoe een effectief klantacceptatiebeleid wordt uitgewerkt
• hoe opdrachten correct worden vastgelegd in een opdrachtbrief
• hoe interne kwaliteitscontrole en procedures het functioneren van een kantoor ondersteunen
• hoe organisatie- en beheertools bijdragen tot efficiënte informatieverwerking en controle

Er wordt ook aandacht besteed aan interne audits, functiescheiding en het gebruik van digitale tools voor een transparante en goed georganiseerde kantoorwerking.

Over de docent

Met de adviesnota toon je aan dat je de kennis en vaardigheden uit het postgraduaat kan integreren en toepassen op een concrete probleemstelling en dit op een professionele manier kan toelichten aan de klant. 

Onderwijsleeractiviteiten

Adviesnota - praktijkcase accountancy & fiscaliteit

Je werkt een advies uit rond een boekhoudkundige of fiscale case. Daarbij combineer je inzichten uit verschillende opleidingsonderdelen en analyseer je het probleem vanuit meerdere invalshoeken.

De adviesnota wordt op het einde van de opleiding gepresenteerd aan een jury en aan de medecursisten. Tijdens de presentatie:

• pitch je je advies in vijf minuten
• volgt een vraagronde van tien minuten

Dit onderdeel vormt een uitstekende voorbereiding op het mondeling bekwaamheidsexamen van het ITAA (Institute for Tax Advisors and Accountants). Er wordt bovendien een extra begeleidingssessie voor dit examen voorzien voor geïnteresseerde cursisten.