Postgraduaat fiscaliteit

Je leert of herhaalt de algemene beginselen van fiscaal recht via zelfstudie.

Algemene beginselen van fiscaal recht

Dit vak wordt aangeboden via zelfstudie. Er wordt een syllabus ter beschikking gesteld met de volgende inhoud:

• Definitie van belastingen en situering
• Doel en functies van belastingen
• Bronnen van het fiscaal recht
• Partijen betrokken bij de belasting
• Indeling van de belastingen
• Basisbeginselen van het belastingrecht
• Toepassingsgebied van de belastingen
• Algemene rechtsbeginselen in fiscale zaken

Na het zelfstandig doornemen en verwerken van deze materie volgt een online bevraging.

Over de docent

Dit opleidingsonderdeel Vennootschapsbelasting 1 bereid je voor op consulting en compliance taken met betrekking tot vennootschapsbelasting, en maakt je vertrouwd met het vaststellen van fiscale en belastbare resultaten, inclusief diverse belastingtarieven, aftrekposten en bijzondere aspecten van de rechtspersonenbelasting.

Vaststellen van het fiscaal resultaat

• Toepassingsgebied vennootschapsbelasting
• Belastbare gereserveerde winst
• Vrijgestelde gereserveerde winst
• Verworpen uitgaven
• Uitgekeerde dividenden
• Berekening van de belasting
• Diversen – gewoon tarief, verlaagd tarief, bijzondere tarieven
• Diversen – verrekenbare en terugbetaalbare voorheffingen

Over de docent

Vaststellen van het belastbaar resultaat

In dit onderdeel analyseren we het vak ‘Uiteenzetting van de winst’ van de aangifte in de vennootschapsbelasting, waarbij we vertrekkend van het 'resultaat van het belastbaar tijdperk' de belastbare grondslag in de vennootschapsbelasting reconciliëren.

Ook de belangrijkste 'afzonderlijke aanslagen' in de vennootschapsbelasting komen aan bod.

De volgende bewerkingen worden behandeld:

• Bestanddelen van het resultaat waarop de aftrekbeperking van toepassing is (“minimale belastbare grondslag”)
• Verdeling volgens oorsprong (Belgisch – geen verdrag – verdrag)
• Aftrek voor innovatie-inkomsten
• Aftrek van de groepsbijdrage
• Niet-belastbare bestanddelen (vrijgestelde giften, vrijstelling sociaal passief, vrijstelling van compensatievergoedingen)
• Investeringsaftrek
• Compenseerbare verliezen
• Definitief belaste inkomsten (DBI-aftrek)

Over de docent

Rechtspersonenbelasting

Na een algemene introductie, bekijken we de algemene principes die gelden op het gebied van de rechtspersonenbelasting: wie zijn de belastingplichtigen, waarop en tegen welke tarieven worden zij belast.

We leggen uit waarom bepaalde entiteiten zo graag onder de rechtspersonenbelasting vallen en hoe de administratie hierop reageert.

Tenslotte worden ook enkele bijzonder topics besproken: het verlenen van verkoopsconcessies, winstgevende activiteiten verricht door vzw’s, vrijstelling van onroerende voorheffing, enz.

Over de docent

Na het voltooien van het opleidingsonderdeel Personenbelasting 1 heb je een grondige fiscale kennis van de belangrijkste bepalingen inzake deze materie.

Inleiding in personenbelasting

Tijdens deze sessie worden de kenmerken van deze belastingheffing toegelicht aan de hand van concrete voorbeelden. Ook wordt stilgestaan bij de persoonlijke gegevens die in de aangifte personenbelasting worden opgenomen en mee de belastbare basis vormgeven.

Komen o.a. aan bod:

• Progressiviteit van de belasting
• Vrijstelling buitenlandse inkomsten
• Verschillende belastbare inkomsten 
• Belastingvermindering
• Huwelijksquotiënt 

Over de docent

Personenbelasting 1

In deze sessies worden de verschillende vakken van de aangifte in de personenbelasting toegelicht en dit zowel wat deel I als deel II van de aangifte betreft.

Er wordt gestart met een theoretische uiteenzetting die zowel klassikaal als via zelfstudie wordt ingevuld. De deelnemer krijgt van een aantal vakken de nodige informatie en tijd om de kennis te verwerken en te verwerven. Daarna is er telkens voorzien in een klassikaal moment waarop vragen kunnen worden gesteld over deze onderwerpen en waarbij een aantal zaken verder worden toegelicht aan de hand van concrete voorbeelden. Op die manier bekomt de deelnemer tijdens het traject een integratie van de opgedane theoretische kennis in concrete praktijkgevallen.

Thema’s via zelfstudie, gevolgd door een Q&A:

• onroerende inkomsten
• diverse inkomsten
• roerende inkomsten
• beroepskosten: loontrekkenden, winsten en baten: art. 49 WIB/92
• uitgaven die recht geven op een belastingvermindering 

Thema’s die volledig klassikaal worden behandeld:

• gezinssituatie en personalia
• bezoldigingen van loontrekkenden en hun afzonderlijk belaste inkomsten
• meerwaarden tijdens de uitoefening van de beroepswerkzaamheid en stopzettingsmeerwaarden
• bedrijfsleiders
• beroepsinkomsten: verschillen tussen winsten en baten

Over de docent

Pensioenen

De opleiding is gericht op het begrijpen van de pensioenopbouw, met specifieke aandacht voor fiscaliteit en mogelijkheden binnen het Belgisch pensioenstelsel. We behandelen kort het wettelijk pensioen en gaan al snel over naar de andere pijlers van de pensioenopbouw, zoals groepsverzekering, VAPZ, IPT, pensioensparen,enz. Daarnaast wordt de 80%-grens gedetailleerd besproken en onderzoeken we de inhoud en het doel van de Sigedis databank.

Over de docent

Beroepsinkomsten bedrijfsleiders

Tijdens deze sessie wordt op een praktische wijze stilgestaan bij alle aspecten die de fiscale positie van bedrijfsleiders beïnvloeden.

Gelet op het belang en de verschillen tussen de bedrijfsleiders van categorie 1 en 2, wordt in de eerste plaats stilgestaan bij de beoordeling van deze categorieën en de uitwerking hiervan op de (belastbare) inkomsten. Het spreekt voor zich dat het attractiebeginsel en de huurherkwalificatie, hetwelk twee unieke fiscale gevolgen zijn voor bedrijfsleiders, uitvoerig worden besproken en toegelicht aan de hand van diverse voorbeelden.

Vervolgens wordt stilgestaan bij de samenstelling van het (belastbaar) inkomen, waarbij aandacht wordt geschonken aan vrijgestelde inkomsten en mogelijkheden tot optimalisatie van het bezoldigingspakket van de bedrijfsleider. Per slot van rekening worden nog enkele neveneffecten en formaliteiten behandeld tijdens deze sessie.

Over de docent

Het opleidingsonderdeel BTW 1 verwerf je een uitgebreide kennis over o.a. basisbegrippen, btw-plichtigen, btw-aspecten van transacties, speciale btw-regelingen en internationale btw-gerelateerde zaken.

Je maakt je tevens vertrouwd met Europese en Belgische douanewetgeving, inclusief heffingsgrondslagen, douaneregelingen en geschillenprocedures.

BTW 1

In deze sessies worden onder meer de volgende onderwerpen behandeld:

• Inleidende begrippen en rechtsbronnen inzake de belasting over de toegevoegde waarde;
• De belastingplichtige en de opstart van zijn btw-activiteit;
• De verschillende categorieën btw-plichtigen: volledige, gedeeltelijke, gemengde en toevallige btw-plichtigen, buitenlandse btw-plichtigen;
• Impact van het recht op aftrek van de kwalificatie volgens de verschillende categorieën btw-plichtigen;
• De btw aspecten van
  • leveringen van goederen: plaats- en opeisbaarheid
  • levering van diensten: plaats- en opeisbaarheid
  • IC-leveringen en diensten
  • driehoeksverkeer
  • e-commerce: webshops en verkopen op afstand
    
• Specifieke btw regelingen inzake nieuwe vervoermiddelen, doorverkoop van voertuigen;
• Btw en onroerend goed:
  • belang van notie nieuwe onroerende goederen – ingebruikneming;
  • aan- en verkoop van onroerende goederen door toevallige en gewone btw-plichtigen
  • toepasselijk btw tarieven
  • verhuur en terbeschikkingstelling van onroerende goederen;
  • belastbare alternatieven voor een vrijgestelde verhuur;
  • het nut van een btw-eenheid bij een onroerend goed;
  • gevolgen van de bestemmingswijzigingen aan onroerende goederen;
  • eigen werkzaamheden: al dan niet belastbaar en, zo ja, aan welke tarieven en op welk bedrag;
  • ontbinding.
• Recht op aftrek van voorbelasting – algemeen;
• Recht op aftrek van voorbelasting – gemengd gebruik van bedrijfsmiddelen en regeling van btw op voordelen van alle aard;
• Btw-herzieningen;
• Maatstaf van heffing m.i.v. margeregelingen en gebruik van allerhande bonnen;
• Btw-formaliteiten in geval van stopzetting of overdracht van (algemeenheid van) activiteit;
•  Intrekking/indiensttelling;
• Internationale handel:
  • Relatie tussen btw en douane/accijnzen
  • Betrokken personen;
  • In- en uitvoer;
  • In- en uitvoerformaliteiten;
  • Goederencode;
  • Douanewaarde – Statistische aarde - oorsprong;
  • Douanereglementering en tijdelijke opslag;
  • Douaneprocedures;
  • Maatstaf van heffing
  • Douanerechten + AEO

Over de docent

Douane

In dit onderdeel wordt een overzicht aangeboden van de vigerende Europese en Belgische wetgeving. In eerste instantie worden de heffingsgrondslagen behandeld, met name classificatie, oorsprong en waarde van goederen. Vervolgens wordt er aandacht besteed aan de verschillende douaneregelingen. Tot slot staan we ook stil bij de uniciteit van de geschillenprocedure inzake douane en accijnzen.

Over de docent

Je maakt in het opleidingsonderdeel Fiscale procedure kennis met alle aspecten van de fiscale taxatieprocedure, van aangifte tot betwisting en bemiddeling.

Fiscale procedure

Komen onder meer aan bod in dit vak:

• Inleidende begrippen omtrent de fiscale taxatieprocedure m.i.v. van de algemene beginselen van behoorlijk bestuur;
• De aangifte;
• De onderzoeksbevoegdheden en – termijnen;
• De bewijsmiddelen;
• De communicatiefase;
• De aanslagprocedure;
• Inning- en invordering van de aanslag en taxatie;
• De betwisting van de aanslag en taxatie;
• De bemiddelingsprocedure.

Over de docent

Je verwerft in dit opleidingsonderdeel essentiële kennis voor het adviseren van cliënten en het behandelen van lokale fiscale problematieken:

• Registratie- en successierechten: je leert het verschil tussen en het samenspel van beide belastingen toelichten en raakt vertrouwd met de basistheorie.
• Lokale en regionale belastingen: je verwerft inzicht in de belastingbevoegdheden van lokale overheden (gemeente en provincie) en regionale overheden (gemeenschappen en gewesten).
• Je doet kennis op over het Europees en internationaal fiscaal recht.

Registratie- en successierechten 1

Bij het onderdeel registratiebelasting geraak je vertrouwd met de registratieformaliteit van een akte of geschrift. Hierbij wordt duidelijk gemaakt dat enkele rechtshandelingen verplicht geregistreerd worden, maar ook dat er enkele fiscale voordelen verbonden zijn aan een niet-verplichte registratie. 

De verschillende types registratierechten ontbreken uiteraard niet in deze introductie, gezien dit een essentiële bouwsteen betreft in een advies naar een cliënt toe. Ten slotte worden de wettelijke voorwaarden, belastbaar voorwerp en tarieven van de registratie van enkele belangrijke rechtshandelingen behandeld. 

Waar nodig zal de fiscale procedure via korte praktijkgerichte casussen toegelicht worden.

Bij het onderdeel erfbelasting leer je enkele basisbegrippen kennen zoals: rijksinwoner, fiscale woonplaats, nalatenschap,… Een korte introductie van het belastbaar voorwerp en tarieven van de erfbelasting wordt in dit college ook toegelicht.

Een basiskennis van enkele (belangrijke) fictiebepalingen van de Vlaamse Codex Fiscaliteit is belangrijk voor de dagdagelijkse praktijk en daarom ook één van de belangrijkste doelen van deze lessenreeks.

Over de docent

Regionale en lokale belastingen 1

Lokale belastingen: Het belang van de lokale belastingen is de laatste jaren aanzienlijk toegenomen, aangezien lokale overheden meer en meer op zoek gaan naar nieuwe bronnen van inkomsten teneinde de uitgaven, gepaard gaande met de uitgebreide bevoegdheden te financieren. De rechtspraak toont ook aan dat de betwistingen toenemen, waardoor een inzicht in de materie noodzakelijk is. Aan bod komt het materieel fiscaal recht (fiscale bevoegdheden lokale overheden) en de regels inzake vestiging en geschillen (noties invordering). Met de cursus moeten de deelnemers problematieken inzake lokale fiscaliteit kunnen detecteren en adequaat behandelen.

Regionale belastingen: De gewesten beschikken over een fiscale autonomie waarvan gebruik wordt gemaakt om nieuwe belastingen in te voeren. Daarnaast werden een aantal federale belastingen overgeheveld naar de Gewesten, waaromtrent de Vlaamse Decreetgever een afzonderlijke regelgeving heeft opgenomen in de Vlaamse Codex Fiscaliteit. Het doel van dit opleidingsonderdeel bestaat erin inzichten te verwerven in de fiscale bevoegdheden van de Belgische regionale overheden (Vlaams, Waals, Brussel), de beperkingen van die bevoegdheden, de regels betreffende de vestiging en invordering van de belasting. 

Over de docent

Europees en internationaal fiscaal recht 1

In dit college wordt het Europees en internationaal fiscaal recht toegelicht, in al haar facetten. In het eerste jaar focussen we op algemene kennisoverdracht Europees en internationaal Fiscaal Recht.

Over de docent

De doelstelling van deze case study is jou een algemeen inzicht te geven in de balans van een onderneming, als eerste kennismaking, zonder diepgaand in de theorie te duiken aangezien deze in de andere opleidingsonderdelen uitgebreid aan bod komt.

Op die manier krijgen de cursisten die in het tweede jaar voor de optie Fiscaliteit kiezen, alvast wat inzichten mee over boekhouding en balanslezen, wat zij evenzeer in hun beroepsactiviteit zullen kunnen gebruiken. En krijgen de cursisten die zich wensen te specialiseren in accountancy reeds een solide basis mee inzake deze materie.

Case study accountancy

In deze lessen wordt de levensloop van een vennootschap doorlopen, waar bij elke stap teruggekeken wordt naar de balans van de onderneming. Bij de opstart wordt het eigen vermogen gecreëerd, verder worden er investeringen gedaan, voorraad aangelegd. Bij aankoop en verkoop worden vorderingen en schulden gecreëerd, enz.

Derden kijken naar de gepubliceerde balans en analyseren die in het kader van financiering, kredietwaardigheid, solvabiliteit enz.

Aandeelhouders wensen rendement op hun inbreng. Wat kan uitgekeerd worden zonder overtredingen tegen de wet? Waar vinden we deze antwoorden op de balans terug?

Je krijgt de nodige inzichten mee over boekhouding en het lezen van de balans.

Over de docent

Dit opleidingsonderdeel bouwt verder op de lessen Vennootschapsbelasting 1 van het 1e jaar, en biedt een gevorderde kennis van vennootschapsbelasting. Dit stelt jou in staat om complexe fiscale vraagstukken zoals keuze tussen eenmanszaak en vennootschap, fiscale aftrekken, berekening van belasting, herstructurering van vennootschappen te beantwoorden. Je leert de opgedane theoretische kennis omzetten in praktische toepassing van de vennootschapsbelasting.

Eenmanszaak versus vennootschap

Over de docent

Overdracht en recuperatie van fiscale aftrekken

In dit onderdeel analyseren we de belangrijkste principes van overdracht en recuperatie van fiscale aftrekken zoals overgedragen fiscale verliezen, overgedragen DBI-aftrek, overgedragen investeringsaftrek, overgedragen belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling, en overgedragen financieringskostensurplus. Ook de impact van belaste en belasting-neutrale verrichtingen op deze fiscale aftrekken komt aan bod, waarbij de theorie wordt verduidelijkt aan de hand van praktische voorbeelden.

Over de docent

Berekening van de vennootschapsbelasting

In deze sessie bekijken we de berekening van de vennootschapsbelasting in detail. We bekijken enerzijds de berekeningsbasis, daarna bekijken we de verschillende tarieven. Na het gewoon stelsel van aanslag belichten we de verschillende tarieven op basis van de grootte van de vennootschap alsook de bijzondere tarieven. De vermeerdering van onvoldoende voorafbetaling komt aanbod, de afzonderlijke aanslagen en de voorheffing.

Over de docent

Herstructurering van vennootschappen

We analyseren de belangrijkste fiscale aandachtspunten ingeval van herstructurering van vennootschappen, zowel in hoofde van de betrokken vennootschappen als in hoofde van hun aandeelhouders. Ook de voor een belastingadviseur relevante boekhoudkundige en vennootschapsrechtelijke aspecten komen hierbij aan bod.  De theorie wordt verduidelijkt aan de hand van praktische voorbeelden. De volgende verrichtingen worden behandeld:

• ontbinding en vereffening
• fusie, splitsing en partiële splitsing
• inbreng van algemeenheid van goederen en bedrijfstak
• verkrijging van eigen aandelen
• omzetting van vennootschappen, verenigingen en stichtingen
• exit tax (zetelverplaatsing, overbrenging van activa, etc)

Over de docent

Practicum VB

Met cijfervoorbeelden en praktische probleemstellingen wordt de theorie verduidelijkt.

Op basis van de jaarrekening en interne balans wordt een fiscale aangifte opgemaakt. We bekijken de belastbare en vrijgestelde reserves, ook de verworpen uitgaven en winstuitkering komen aan bod.

Over de docent

Na het voltooien van de module Personenbelasting ben je in staat een antwoord te formuleren op de verschillende cases die zich in de aangifte personenbelasting kunnen voordoen. Je antwoord is gefundeerd op de wettelijke bepalingen ter zake en draagt bij tot het correct invullen van de aangifte personenbelasting.

Personenbelasting 2

In deze sessies worden de verschillende vakken van de aangifte in de personenbelasting toegelicht en dit zowel wat deel I als deel II van de aangifte betreft.

Er wordt verder gebouwd op de basiskennis van het eerste jaar. Per vak worden specifieke codes toegelicht tijdens het college . Omdat de materie complexer is worden de meeste voordrachten klassikaal gegeven. De momenten van zelfstudie dienen om de basiskennis van het eerste jaar te herhalen zodat tijdens de klassikale momenten onmiddellijk dieper kan worden ingegaan op de meer complexe aspecten van bepaalde vakken. De nadruk ligt vooral op de praktische invulling vermits de deelnemers in staat moeten zijn om op het einde van de opleiding een concrete aangifte in te vullen.

Vakken die gebeuren door zelfstudie of korte videoclips:

• Beroepsinkomsten van winsten en baten
• Beroepskosten van winsten en baten

Vakken die volledig klassikaal worden behandeld:

• Specialisatie: (stopzettings)meerwaarden, economische vrijstellingen, afzonderlijk belaste inkomsten en vergoedingen
• Specialisatie: aanzuivering verlies door bedrijfsleiders, de aftrek van intresten van leningen afgesloten door bedrijfsleiders voor het verkrijgen van aandelen van hun vennootschap, als bezoldiging aan te merken huurinkomsten
• Specialisatie: waardeverminderingen en voorzieningen bij winsten en baten
• Berekening van de verschuldigde belasting en mogelijke verrekeningen
• Vaststelling van het netto belastbaar inkomen

Over de docent

Voorheffingen en voorafbetalingen

In dit onderdeel analyseren we de belangrijkste voorheffingen en inhoudingen aan de bron, de principes van heffing, aftrekbaarheid en terugbetaalbaarheid van bedrijfsvoorheffing, onroerende voorheffing, roerende voorheffing en voorafbetalingen.

Over de docent

Practicum PB 1

In deze sessie gaan we aan de slag met heel wat concrete cases en geïntegreerde oefeningen.

Over de docent

Practicum PB 2

In deze 2e sessie gaan we verder aan de slag met heel wat concrete cases en geïntegreerde oefeningen.

Over de docent

Na het volgen van deze lessen BTW 2 ben je in staat om autonoom goed onderbouwde en geïntegreerde adviezen te formuleren inzake de complexe materie van de belasting over de toegevoegde waarde. Je zal de diverse btw-concepten kunnen herkennen en toepassen, de juiste en relevante vragen kunnen stellen, alsook de hiermee verband houdende risico’s kunnen analyseren en beheren.

Op grond van de verworven kennis zal je eveneens de btw-aangifte kunnen invullen, de belastbare maatstaf van heffing kunnen berekenen, weten welk btw-tarief hierop van toepassing is en derhalve in staat zijn de verschuldigde btw te bepalen.

Je zal tenslotte ook de belastingplichtige kunnen antwoorden op de vraag in welk stadium van de btw procedure zijn dossier zich bevindt en welke de gevolgen zijn van de beslissing die de belastingplichtige neemt.

Belasting toegevoegde waarde 2

In deze sessies worden onder meer de volgende onderwerpen behandeld:

Diepgaande studie van de verschillende categorieën btw-plichtigen: volledige, gedeeltelijke, gemengde en toevallige btw-plichtigen en de impact van het recht op aftrek van de kwalificatie volgens de verschillende categorieën btw-plichtigen

• Btw-eenheid
• Diepgaande studie van leveringen van goederen en dienstprestaties
• Invoer van goederen en intracommunautaire verwerving van goederen
• Opeisbaarheid van de btw
• Maatstaf van heffing en btw-tarieven
• Btw-vrijstellingen
• Aftrek – en herziening van de btw
• Teruggaaf van btw
• Voldoening van de btw
• Verplichtingen van de btw-plichtige
• Belangrijkste principes eigen aan btw-procedure

Over de docent

We verdiepen ons verder in een aantal topics, waardoor je in staat bent om kritisch advies te verlenen en praktijkcases effectief aan te pakken.

• Registratie- en successierechten: je leert om een reeds opgesteld advies in het kader van een vermogens- en successieplanning kritisch te benaderen en een valabel alternatief voor de cliënt uiteen te zetten.
• Je verdiept je kennis over lokale en regionale belastingen.
• Je verdiept je kennis over Europees en internationaal fiscaal recht, en leert dit toepassen op concrete cases.
• Je leert het begrip en toepassing van holding-, patrimonium- en managementvennootschappen.

Registratie- en successierechten 2

In het onderdeel registratiebelasting leer je de wettelijke voorwaarden en fiscale implicaties kennen van enkele modaliteiten van een overeenkomst. Verder zal de registratiebehandeling van enkele praktijkrelevante rechtshandelingen verder onderzocht worden.

In het college rond erfbelasting duiken we dieper in de wereld van de familiale vennootschappen (en het verschil met een zuivere patrimoniumvennootschap).

De fictiebepalingen van de Vlaamse Codex fiscaliteit komen opnieuw aan bod en worden concreet toegepast worden in oefeningen.

In beide colleges heb je verder de mogelijkheid om de basistheorie uit het eerste jaar – gecombineerd met de nieuw verworven kennis – toe te passen op concrete praktijkcases.

De symbiose tussen beide belastingen blijft hierbij de rode draad.

Over de docent

Regionale en lokale belastingen 2

Verdieping procedure lokale belastingen:

• Procedure lokale belastingen en VCF : verdieping
• Leegstand, verwaarlozing en onbewoonbaarheid / ongeschiktheid in het Vlaams Gewest

Aanvullende toelichting en verdieping over de met inkomstenbelasting gelijkgestelde belastingen:

• Verkeersbelasting en aanvullende verkeersbelasting
• Belasting op de inverkeerstelling
• Kilometerheffing
• Belasting op automatische ontspanningstoestellen
• Belasting op spelen en weddenschappen

Over de docent

Europees en internationaal fiscaal recht 2

In dit college wordt het Europees en internationaal fiscaal recht verder toegelicht, in al haar facetten. 
We gaan de wetgeving toepassen in concrete cases en case studies.

Over de docent

Holding-, patrimonium- en managementvennootschappen

In deze les komen volgende topics aan bod:

• fiscale nieuwigheden
• holdingvennootschap
• verkoop/inbreng van aandelen
• obligatielening
• winstuitkering
• rol van de holding: familiale holding
• rol van de holding: patrimoniumvennootschap
• rol van de holding: overnamevehikel

Over de docent

Dit onderdeel biedt jou een grondig begrip van het wettelijke kader met betrekking tot vennootschappen en verenigingen. Via zelfstudie ontdek je tevens de mogelijke regelingen voor financieel onvermogen bij ondernemingen en particulieren.

Vennootschaps- en verenigingsrecht

In de sessies rond Vennootschaps- en verenigingsrecht duiden we grondig het volledig wettelijk kader. De verschillende rechts- en bestuursvormen komen aan bod, het beheer van de vennootschap, de algemene vergadering alsook kapitaalbescherming en winstverdeling. Daarna wordt er uitgebreid aandacht besteed aan overname- en aandeelhoudersovereenkomsten en aansprakelijkheid. Tenslotte worden ook conflicten in vennootschappen belicht, alsook ontbinding en vereffening.

Over de docent

Insolventiewetgeving

In dit onderdeel zal je je zelfstandig buigen over de mogelijke regelingen voor het financieel onvermogen van ondernemingen en particulieren. De werking van rechtbanken, opsporing van ondernemingen in moeilijkheden, de functie van de ondernemingsbemiddelaar, de gerechtelijke reorganisatie en procedure, het faillissement en de rehabilitatie en verbodsbepalingen komen allemaal aan bod.

Na de zelfstudie volgt een Q&A sessie met de docent.

Over de docent

Je wordt vertrouwd met de deontologische en organisatorische aspecten van het beroep. Met een overzicht van het gereglementeerd kader en rechts-en beroepsnormen van diverse economische beroepen kan je een passend klanten-acceptatie beleid vaststellen. Ook begrijp je het belang van interne kwaliteitsbeheersing en leer je effectieve organisatiemethoden toepassen voor een goed functionerend kantoor. 

Deontologie

In deze sessie worden onder meer de volgende onderwerpen behandeld:

• Overzicht van het gereglementeerd kader van de diverse economische beroepen;
• Rechts- en beroepsnormen m.b.t. deze diverse economische beroepen;
• Specifieke studie van de W. 17 maart 2019:
  opdrachten en activiteiten; 
  vormen van uitoefening; 
  onverenigbaarheden; 
  toegang tot het beroep; 
  permanente beroepsopleiding.
• Juridische en beroepsnormen:
  basisprincipes;
  onafhankelijkheid;
  relaties met cliënten;
  relaties met confraters;
  relaties met het ITAA;
  relaties met derden (inclusief preventief luik);
  beroepsgeheim en discretieplicht;
  aansprakelijkheid;
  toezicht en beroepstucht.

Na dit college kan de cursist een passend klanten-acceptatie beleid vaststellen. De cursist kan eveneens met kennis van zaken communiceren met de verschillende actoren waarmee hij in het kader van zijn opdracht in contact komt. Hij/zij is in staat om de activiteiten van zijn/haar team te coördineren en zich verder te ontwikkelen in een digitale omgeving bij zijn/haar klant of (kantoor)onderneming.

Over de docent

Kantoororganisatie

Elk ITAA-kantoor dient te beschikken over een kwaliteitshandboek met daarin doeltreffende gedragslijnen, procedures en interne controlemaatregelen, evenredig met hun aard en omvang in het kader van het klantacceptatiebeleid. Dit bevat o.a. informatie over de sectoren die aanvaard worden, hoe een onderzoek naar de solvabiliteit of het risico op discontinuïteit is opgevat, waar het kantoor geografisch actief wenst te zijn, hoe het de onafhankelijkheidsregels respecteert.

De interne procedures moeten aantonen dat het kantoor beschikt over de nodige competenties, vaardigheden en middelen voor het accepteren of de voortzetting van een opdracht. Deze middelen bestaan enerzijds uit voldoende goed opgeleide medewerkers en anderzijds uit de juiste tools, software, database en documentatie.

Een essentieel onderdeel van het klantacceptatiebeleid vormt de opdrachtbrief, die de samenwerkingsvoorwaarden vastlegt tussen de cijferbeoefenaar en de klant en de diensten beschrijft die hij/zij verleent. De opdracht moet in een duidelijke en klare taal uitgedrukt zijn.

Om al deze formele aspecten onder controle te kunnen houden, dient een interne kwaliteitsbeheersing het goed functioneren van het kantoor te verzekeren. In functie van de omvang van het kantoor is een organisatietool noodzakelijk die de informatieverwerkings- en verificatieprocedures omvat die leiden tot informatiebeheersing. Door een transparante organisatie, compacte en toepasbare procedures, kruiscontroles een functiescheiding en regelmatige interne audits op de gedragslijnen kan dit bereikt en geborgd worden.

Over de docent

Met de adviesnota toon je aan dat je de kennis en ervaring opgedaan tijdens het postgraduaat, kan verwerken en toepassen waarbij je tevens in staat bent om dit op een verbale manier toe te lichten.

Je schrijft een advies inzake een concrete boekhoudkundige of fiscale probleemstelling. Hierbij integreer je de inhoud van verschillende vakken, je bekijkt het probleem met andere woorden vanuit verschillende invalshoeken.

De adviesnota wordt op het einde van de opleiding gepresenteerd aan een jury en aan de mede-cursisten. Men krijgt 5 minuten om de nota te pitchen, waarna 10 minuten vraagstelling volgt.

Dit onderdeel is een zeer goede voorbereiding voor wie het mondeling bekwaamheidsexamen bij het ITAA wenst af te leggen. Er wordt op het einde van het 2e jaar tevens een extra sessie 'Begeleidingstraject mondeling examen ITAA' voorzien voor de geïnteresseerde cursisten!

Adviesnota - praktijkcase fiscaliteit

Je leert of herhaalt de algemene beginselen van fiscaal recht via zelfstudie.

Algemene beginselen van fiscaal recht

Dit vak wordt aangeboden via zelfstudie. Er wordt een syllabus ter beschikking gesteld met de volgende inhoud:

• Definitie van belastingen en situering
• Doel en functies van belastingen
• Bronnen van het fiscaal recht
• Partijen betrokken bij de belasting
• Indeling van de belastingen
• Basisbeginselen van het belastingrecht
• Toepassingsgebied van de belastingen  
• Algemene rechtsbeginselen in fiscale zaken 

Na het zelfstandig doornemen en verwerken van deze materie volgt een online bevraging.

Dit opleidingsonderdeel Vennootschapsbelasting 1 bereidt je voor op consulting en compliance taken met betrekking tot vennootschapsbelasting, en maakt je vertrouwd met het vaststellen van fiscale en belastbare resultaten, inclusief diverse belastingtarieven, aftrekposten en bijzondere aspecten van de rechtspersonenbelasting.

Vaststellen van het fiscaal resultaat

• Toepassingsgebied vennootschapsbelasting
• Belastbare gereserveerde winst
• Vrijgestelde gereserveerde winst
• Verworpen uitgaven
• Uitgekeerde dividenden
• Berekening van de belasting
• Diversen – gewoon tarief, verlaagd tarief, bijzondere tarieven
• Diversen – verrekenbare en terugbetaalbare voorheffingen

Vaststellen van het belastbaar resultaat

In dit onderdeel analyseren we het vak ‘Uiteenzetting van de winst’ van de aangifte in de vennootschapsbelasting, waarbij we vertrekkend van het 'resultaat van het belastbaar tijdperk' de belastbare grondslag in de vennootschapsbelasting reconciliëren. 

Ook de belangrijkste 'afzonderlijke aanslagen' in de vennootschapsbelasting komen aan bod. 

De volgende bewerkingen worden behandeld:

• Bestanddelen van het resultaat waarop de aftrekbeperking van toepassing is (“minimale belastbare grondslag”)
• Verdeling volgens oorsprong (Belgisch – geen verdrag – verdrag)
• Aftrek voor innovatie-inkomsten
• Aftrek van de groepsbijdrage
• Niet-belastbare bestanddelen (vrijgestelde giften, vrijstelling sociaal passief, vrijstelling van compensatievergoedingen)
• Investeringsaftrek
• Compenseerbare verliezen
• Definitief belaste inkomsten (DBI-aftrek)

Rechtspersonenbelasting

Na een algemene introductie, bekijken we de algemene principes die gelden op het gebied van de rechtspersonenbelasting: wie zijn de belastingplichtigen, waarop en tegen welke tarieven worden zij belast.

We leggen uit waarom bepaalde entiteiten zo graag onder de rechtspersonenbelasting vallen en hoe de administratie hierop reageert.

Tenslotte worden ook enkele bijzonder topics besproken: het verlenen van verkoopsconcessies, winstgevende activiteiten verricht door vzw’s, vrijstelling van onroerende voorheffing, enz.

Na het voltooien van het opleidingsonderdeel Personenbelasting 1 heb je een grondige fiscale kennis van de belangrijkste bepalingen inzake deze materie.

Personenbelasting 1

In deze sessies krijg je een heldere en grondige toelichting bij de verschillende vakken van de aangifte in de personenbelasting, zowel deel I als deel II.

We starten met een theoretische uiteenzetting, die je klassikaal volgt en deels zelfstandig verwerkt. Je ontvangt gerichte informatie en voldoende tijd om de materie eigen te maken. Daarnaast zijn er klassikale momenten waarin je vragen kunt stellen en verduidelijking krijgt over de behandelde onderwerpen. 

• Algemene inleiding zesde staatshervorming; federale en gewestelijke bevoegdheden; progressiviteit van de belasting; vrijstelling buitenlandse inkomsten; de verschillende belastbare inkomsten
• Gezinssituatie en personalia
• Onroerende inkomsten
• Bezoldigingen van loontrekkenden en hun afzonderlijk belaste inkomsten
• Roerende inkomsten
• Uitgaven die recht geven op een belastingvermindering
• Diverse inkomsten
• Beroepsinkomsten: verschillen tussen winsten en baten
• Beroepskosten: loontrekkenden, winsten en baten: art. 49 WIB/92
• Meerwaarden tijdens de uitoefening van de beroepswerkzaamheid en stopzettingsmeerwaarden

Pensioenen

Deze sessie is gericht op het begrijpen van de pensioenopbouw, met bijzondere aandacht voor fiscaliteit en de mogelijkheden binnen het Belgisch pensioenstelsel. Na een korte introductie over het wettelijk pensioen focussen we op de andere pijlers, zoals groepsverzekering, VAPZ, IPT en pensioensparen. Daarnaast gaan we uitgebreid in op de 80%-grens en verkennen we de inhoud en het doel van de Sigedis-databank.

Beroepsinkomsten bedrijfsleiders

We belichten op een praktische manier alle factoren die de fiscale positie van bedrijfsleiders beïnvloeden.

Gezien het belang en de verschillen tussen bedrijfsleiders van categorie 1 en 2, starten we met een grondige analyse van deze categorieën en hun impact op de (belastbare) inkomsten. Het attractiebeginsel en de huurherkwalificatie—twee unieke fiscale gevolgen voor bedrijfsleiders—komen uitvoerig aan bod en worden verduidelijkt met concrete voorbeelden.

Daarna verdiepen we ons in de samenstelling van het (belastbaar) inkomen, met aandacht voor vrijgestelde inkomsten en optimalisatiemogelijkheden binnen het bezoldigingspakket van de bedrijfsleider. Tot slot bespreken we enkele neveneffecten en formaliteiten om een volledig beeld te schetsen.

Het opleidingsonderdeel BTW 1 verwerf je een uitgebreide kennis over o.a. basisbegrippen, btw-plichtigen, btw-aspecten van transacties, speciale btw-regelingen en internationale btw-gerelateerde zaken.

Je maakt je tevens vertrouwd met Europese en Belgische douanewetgeving, inclusief heffingsgrondslagen, douaneregelingen en geschillenprocedures.

BTW 1

In deze sessies worden onder meer de volgende onderwerpen behandeld:

• Inleidende begrippen en rechtsbronnen inzake de belasting over de toegevoegde waarde;
• De belastingplichtige en de opstart van zijn btw-activiteit;
• De verschillende categorieën btw-plichtigen: volledige, gedeeltelijke, gemengde en toevallige btw-plichtigen, buitenlandse btw-plichtigen;
• Impact van het recht op aftrek van de kwalificatie volgens de verschillende categorieën btw-plichtigen;
• De btw aspecten van
  • leveringen van goederen: plaats- en opeisbaarheid
  • levering van diensten: plaats- en opeisbaarheid
  • IC-leveringen en diensten
  • driehoeksverkeer
  • e-commerce: webshops en verkopen op afstand
• Specifieke btw regelingen inzake nieuwe vervoermiddelen, doorverkoop van voertuigen; 
• Btw en onroerend goed: 
  • belang van notie nieuwe onroerende goederen – ingebruikneming;
  • aan- en verkoop van onroerende goederen door toevallige en gewone btw-plichtigen
  • toepasselijk btw tarieven
  • verhuur en terbeschikkingstelling van onroerende goederen;
  • belastbare alternatieven voor een vrijgestelde verhuur;
  • het nut van een btw-eenheid bij een onroerend goed;
  • gevolgen van de bestemmingswijzigingen aan onroerende goederen;
  • eigen werkzaamheden: al dan niet belastbaar en, zo ja, aan welke tarieven en op welk bedrag;
  • ontbinding.
• Recht op aftrek van voorbelasting – algemeen;
• Recht op aftrek van voorbelasting – gemengd gebruik van bedrijfsmiddelen en regeling van btw op voordelen van alle aard;
• Btw-herzieningen;
• Maatstaf van heffing m.i.v. margeregelingen en gebruik van allerhande bonnen;
• Btw-formaliteiten in geval van stopzetting of overdracht van (algemeenheid van) activiteit;
• Intrekking/indiensttelling;
• Internationale handel:
  • Relatie tussen btw en douane/accijnzen
  • Betrokken personen;
  • In- en uitvoer;
  • In- en uitvoerformaliteiten;
  • Goederencode;
  • Douanewaarde – Statistische aarde - oorsprong;
  • Douanereglementering en tijdelijke opslag;
  • Douaneprocedures;
  • Maatstaf van heffing
  • Douanerechten + AEO

Douane

In dit onderdeel wordt een overzicht aangeboden van de vigerende Europese en Belgische wetgeving. In eerste instantie worden de heffingsgrondslagen behandeld, met name classificatie, oorsprong en waarde van goederen. Vervolgens wordt er aandacht besteed aan de verschillende douaneregelingen. Tot slot staan we ook stil bij de uniciteit van de geschillenprocedure inzake douane en accijnzen.

Je maakt in het opleidingsonderdeel Fiscale procedure kennis met alle aspecten van de fiscale taxatieprocedure, van aangifte tot betwisting en bemiddeling.

Fiscale procedure

Komen onder meer aan bod in dit vak:

• Inleidende begrippen omtrent de fiscale taxatieprocedure m.i.v. van de algemene beginselen van behoorlijk bestuur;
• De aangifte;
• De onderzoeksbevoegdheden en – termijnen;
• De bewijsmiddelen;
• De communicatiefase;
• De aanslagprocedure;
• Inning- en invordering van de aanslag en taxatie;
• De betwisting van de aanslag en taxatie;
• De bemiddelingsprocedure.

Je verwerft in dit opleidingsonderdeel essentiële kennis voor het adviseren van cliënten en het behandelen van lokale fiscale problematieken:

• Registratie- en successierechten: je leert het verschil tussen en het samenspel van beide belastingen toelichten en raakt vertrouwd met de basistheorie.
• Lokale en regionale belastingen: je verwerft inzicht in de belastingbevoegdheden van lokale overheden (gemeente en provincie) en regionale overheden (gemeenschappen en gewesten).
• Je doet kennis op over het Europees en internationaal fiscaal recht.

Registratie- en successierechten 1

Bij het onderdeel registratiebelasting geraak je vertrouwd met de registratieformaliteit van een akte of geschrift. Hierbij wordt duidelijk gemaakt dat enkele rechtshandelingen verplicht geregistreerd worden, maar ook dat er enkele fiscale voordelen verbonden zijn aan een niet-verplichte registratie. 

De verschillende types registratierechten ontbreken uiteraard niet in deze introductie, gezien dit een essentiële bouwsteen betreft in een advies naar een cliënt toe. Ten slotte worden de wettelijke voorwaarden, belastbaar voorwerp en tarieven van de registratie van enkele belangrijke rechtshandelingen behandeld. 

Waar nodig zal de fiscale procedure via korte praktijkgerichte casussen toegelicht worden.

Bij het onderdeel erfbelasting leer je enkele basisbegrippen kennen zoals: rijksinwoner, fiscale woonplaats, nalatenschap,… Een korte introductie van het belastbaar voorwerp en tarieven van de erfbelasting wordt in dit college ook toegelicht.

Een basiskennis van enkele (belangrijke) fictiebepalingen van de Vlaamse Codex Fiscaliteit is belangrijk voor de dagdagelijkse praktijk en daarom ook één van de belangrijkste doelen van deze lessenreeks.

Regionale en lokale belastingen 1

Lokale belastingen: Het belang van de lokale belastingen is de laatste jaren aanzienlijk toegenomen, aangezien lokale overheden meer en meer op zoek gaan naar nieuwe bronnen van inkomsten teneinde de uitgaven, gepaard gaande met de uitgebreide bevoegdheden te financieren. De rechtspraak toont ook aan dat de betwistingen toenemen, waardoor een inzicht in de materie noodzakelijk is. Aan bod komt het materieel fiscaal recht (fiscale bevoegdheden lokale overheden) en de regels inzake vestiging en geschillen (noties invordering). Met de cursus moeten de deelnemers problematieken inzake lokale fiscaliteit kunnen detecteren en adequaat behandelen.

Regionale belastingen: De gewesten beschikken over een fiscale autonomie waarvan gebruik wordt gemaakt om nieuwe belastingen in te voeren. Daarnaast werden een aantal federale belastingen overgeheveld naar de Gewesten, waaromtrent de Vlaamse Decreetgever een afzonderlijke regelgeving heeft opgenomen in de Vlaamse Codex Fiscaliteit. Het doel van dit opleidingsonderdeel bestaat erin inzichten te verwerven in de fiscale bevoegdheden van de Belgische regionale overheden (Vlaams, Waals, Brussel), de beperkingen van die bevoegdheden, de regels betreffende de vestiging en invordering van de belasting.

Europees en internationaal fiscaal recht 1

In dit college wordt het Europees en internationaal fiscaal recht toegelicht, in al haar facetten. In het eerste jaar focussen we op algemene kennisoverdracht Europees en internationaal Fiscaal Recht.

De doelstelling van deze case study is jou een algemeen inzicht te geven in de balans van een onderneming, als eerste kennismaking, zonder diepgaand in de theorie te duiken aangezien deze in de andere opleidingsonderdelen uitgebreid aan bod komt.

Op die manier krijgen de cursisten die in het tweede jaar voor de optie Fiscaliteit kiezen, alvast wat inzichten mee over boekhouding en balanslezen, wat zij evenzeer in hun beroepsactiviteit zullen kunnen gebruiken. En krijgen de cursisten die zich wensen te specialiseren in accountancy reeds een solide basis mee inzake deze materie.

Case study accountancy

In deze lessen wordt de levensloop van een vennootschap doorlopen, waar bij elke stap teruggekeken wordt naar de balans van de onderneming. Bij de opstart wordt het eigen vermogen gecreëerd, verder worden er investeringen gedaan, voorraad aangelegd. Bij aankoop en verkoop worden vorderingen en schulden gecreëerd, enz.

Derden kijken naar de gepubliceerde balans en analyseren die in het kader van financiering, kredietwaardigheid, solvabiliteit enz.

Aandeelhouders wensen rendement op hun inbreng. Wat kan uitgekeerd worden zonder overtredingen tegen de wet? Waar vinden we deze antwoorden op de balans terug?

Je krijgt de nodige inzichten mee over boekhouding en het lezen van de balans.

Dit opleidingsonderdeel bouwt verder op de lessen Vennootschapsbelasting 1 van het 1e jaar, en biedt een gevorderde kennis van vennootschapsbelasting. Dit stelt jou in staat om complexe fiscale vraagstukken zoals keuze tussen eenmanszaak en vennootschap, fiscale aftrekken, berekening van belasting, herstructurering van vennootschappen te beantwoorden. Je leert de opgedane theoretische kennis omzetten in praktische toepassing van de vennootschapsbelasting.

Eenmanszaak versus vennootschap

Wat is het verschil tussen een eenmanszaak, een onderneming en een vennootschap? Welke motieven zijn belangrijk om de juiste keuze te maken? En welke zijn de gevolgen? Dit en nog veel meer, komt u in deze sessie te weten.

Overdracht en recuperatie van fiscale aftrekken

In dit onderdeel analyseren we de belangrijkste principes van overdracht en recuperatie van fiscale aftrekken zoals overgedragen fiscale verliezen, overgedragen DBI-aftrek, overgedragen investeringsaftrek, overgedragen belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling, en overgedragen financieringskostensurplus. Ook de impact van belaste en belasting-neutrale verrichtingen op deze fiscale aftrekken komt aan bod, waarbij de theorie wordt verduidelijkt aan de hand van praktische voorbeelden.

Berekening van de vennootschapsbelasting

In deze sessie bekijken we de berekening van de vennootschapsbelasting in detail. We bekijken enerzijds de berekeningsbasis, daarna bekijken we de verschillende tarieven. Na het gewoon stelsel van aanslag belichten we de verschillende tarieven op basis van de grootte van de vennootschap alsook de bijzondere tarieven. De vermeerdering van onvoldoende voorafbetaling komt aanbod, de afzonderlijke aanslagen en de voorheffing.

Herstructurering van vennootschappen

We analyseren de belangrijkste fiscale aandachtspunten ingeval van herstructurering van vennootschappen, zowel in hoofde van de betrokken vennootschappen als in hoofde van hun aandeelhouders. Ook de voor een belastingadviseur relevante boekhoudkundige en vennootschapsrechtelijke aspecten komen hierbij aan bod.  De theorie wordt verduidelijkt aan de hand van praktische voorbeelden. De volgende verrichtingen worden behandeld:

• ontbinding en vereffening
• fusie, splitsing en partiële splitsing
• inbreng van algemeenheid van goederen en bedrijfstak
• verkrijging van eigen aandelen
• omzetting van vennootschappen, verenigingen en stichtingen
• exit tax (zetelverplaatsing, overbrenging van activa, etc)

Practicum VB

Met cijfervoorbeelden en praktische probleemstellingen wordt de theorie verduidelijkt.

Op basis van de jaarrekening en interne balans wordt een fiscale aangifte opgemaakt. We bekijken de belastbare en vrijgestelde reserves, ook de verworpen uitgaven en winstuitkering komen aan bod.

Na het voltooien van de module Personenbelasting ben je in staat een antwoord te formuleren op de verschillende cases die zich in de aangifte personenbelasting kunnen voordoen. Je antwoord is gefundeerd op de wettelijke bepalingen ter zake en draagt bij tot het correct invullen van de aangifte personenbelasting.

Personenbelasting 2

In deze sessies verdiep je je in de verschillende vakken van de aangifte in de personenbelasting, zowel deel I als deel II. We bouwen verder op de basiskennis uit het eerste jaar en gaan per vak dieper in op specifieke codes.

Omdat de materie complexer is, worden de colleges klassikaal gegeven. Zelfstudie wordt ingezet om de basiskennis op te frissen, zodat de klassikale momenten optimaal benut worden voor de meer uitdagende aspecten. De nadruk ligt op de praktische toepassing, met als doel dat je aan het einde van de opleiding een volledige aangifte correct kunt invullen.

• Beroepsinkomsten en  beroepskosten bij winsten en baten
• Vaststelling van het netto belastbaar inkomen en beroepsverliezen
• Specialisatie: economische vrijstellingen, afzonderlijk belaste inkomsten en vergoedingen
• Specialisatie: aanzuivering verlies door bedrijfsleiders, de aftrek van intresten van leningen afgesloten door bedrijfsleiders voor het verkrijgen van aandelen van hun vennootschap, als bezoldiging aan te merken huurinkomsten
• Specialisatie: waardeverminderingen en voorzieningen bij winsten en baten
• Berekening van de verschuldigde belasting, mogelijke verrekeningen en belastingkredieten

Voorheffingen en voorafbetalingen

In dit onderdeel analyseren we de belangrijkste voorheffingen en inhoudingen aan de bron, de principes van heffing, aftrekbaarheid en terugbetaalbaarheid van bedrijfsvoorheffing, onroerende voorheffing, roerende voorheffing en voorafbetalingen.

Practicum PB

In deze sessies gaan we aan de slag met heel wat concrete cases en geïntegreerde oefeningen.

Na het volgen van deze lessen BTW 2 ben je in staat om autonoom goed onderbouwde en geïntegreerde adviezen te formuleren inzake de complexe materie van de belasting over de toegevoegde waarde. Je zal de diverse btw-concepten kunnen herkennen en toepassen, de juiste en relevante vragen kunnen stellen, alsook de hiermee verband houdende risico’s kunnen analyseren en beheren.

Op grond van de verworven kennis zal je eveneens de btw-aangifte kunnen invullen, de belastbare maatstaf van heffing kunnen berekenen, weten welk btw-tarief hierop van toepassing is en derhalve in staat zijn de verschuldigde btw te bepalen.

Je zal tenslotte ook de belastingplichtige kunnen antwoorden op de vraag in welk stadium van de btw procedure zijn dossier zich bevindt en welke de gevolgen zijn van de beslissing die de belastingplichtige neemt.

Belasting toegevoegde waarde 2

In deze sessies worden onder meer de volgende onderwerpen behandeld:

• Diepgaande studie van de verschillende categorieën btw-plichtigen: volledige, gedeeltelijke, gemengde en toevallige btw-plichtigen en de impact van het recht op aftrek van de kwalificatie volgens de verschillende categorieën btw-plichtigen
• Btw-eenheid
• Diepgaande studie van leveringen van goederen en dienstprestaties
• Invoer van goederen en intracommunautaire verwerving van goederen
• Opeisbaarheid van de btw
• Maatstaf van heffing en btw-tarieven
• Btw-vrijstellingen
• Aftrek – en herziening van de btw
• Teruggaaf van btw
• Voldoening van de btw
• Verplichtingen van de btw-plichtige
• Belangrijkste principes eigen aan btw-procedure

We verdiepen ons verder in een aantal topics, waardoor je in staat bent om kritisch advies te verlenen en praktijkcases effectief aan te pakken.

• Registratie- en successierechten: je leert om een reeds opgesteld advies in het kader van een vermogens- en successieplanning kritisch te benaderen en een valabel alternatief voor de cliënt uiteen te zetten.
• Je verdiept je kennis over lokale en regionale belastingen.
• Je verdiept je kennis over Europees en internationaal fiscaal recht, en leert dit toepassen op concrete cases.
• Je leert het begrip en toepassing van holding-, patrimonium- en managementvennootschappen.

Registratie- en successierechten 2

In het onderdeel registratiebelasting leer je de wettelijke voorwaarden en fiscale implicaties kennen van enkele modaliteiten van een overeenkomst. Verder zal de registratiebehandeling van enkele praktijkrelevante rechtshandelingen verder onderzocht worden. 

In het college rond erfbelasting duiken we dieper in de wereld van de familiale vennootschappen (en het verschil met een zuivere patrimoniumvennootschap).

De fictiebepalingen van de Vlaamse Codex fiscaliteit komen opnieuw aan bod en worden concreet toegepast worden in oefeningen.

In beide colleges heb je verder de mogelijkheid om de basistheorie uit het eerste jaar – gecombineerd met de nieuw verworven kennis – toe te passen op concrete praktijkcases.

De symbiose tussen beide belastingen blijft hierbij de rode draad.

Regionale en lokale belastingen 2

Verdieping procedure lokale belastingen:

• Procedure lokale belastingen en VCF : verdieping
• Leegstand, verwaarlozing en onbewoonbaarheid / ongeschiktheid in het Vlaams Gewest

Aanvullende toelichting en verdieping over de met inkomstenbelasting gelijkgestelde belastingen:

• Verkeersbelasting en aanvullende verkeersbelasting
• Belasting op de inverkeerstelling
• Kilometerheffing
• Belasting op automatische ontspanningstoestellen
• Belasting op spelen en weddenschappen

Europees en internationaal fiscaal recht 2

In dit college wordt het Europees en internationaal fiscaal recht verder toegelicht, in al haar facetten. 
We gaan de wetgeving toepassen in concrete cases en case studies.

Holding-, patrimonium- en managementvennootschappen

In deze les komen volgende topics aan bod:

• fiscale nieuwigheden
• holdingvennootschap
• verkoop/inbreng van aandelen
• obligatielening
• winstuitkering
• rol van de holding: familiale holding
• rol van de holding: patrimoniumvennootschap
• rol van de holding: overnamevehikel

Dit onderdeel biedt jou een grondig begrip van het wettelijke kader met betrekking tot vennootschappen en verenigingen. Via zelfstudie ontdek je tevens de mogelijke regelingen voor financieel onvermogen bij ondernemingen en particulieren.

Vennootschaps- en verenigingsrecht

In de sessies rond Vennootschaps- en verenigingsrecht duiden we grondig het volledig wettelijk kader. De verschillende rechts- en bestuursvormen komen aan bod, het beheer van de vennootschap, de algemene vergadering alsook kapitaalbescherming en winstverdeling. Daarna wordt er uitgebreid aandacht besteed aan overname- en aandeelhoudersovereenkomsten en aansprakelijkheid. Tenslotte worden ook conflicten in vennootschappen belicht, alsook ontbinding en vereffening.

Insolventiewetgeving

Over de docent

Je wordt vertrouwd met de deontologische en organisatorische aspecten van het beroep. Met een overzicht van het gereglementeerd kader en rechts-en beroepsnormen van diverse economische beroepen kan je een passend klanten-acceptatie beleid vaststellen. Ook begrijp je het belang van interne kwaliteitsbeheersing en leer je effectieve organisatiemethoden toepassen voor een goed functionerend kantoor.

Deontologie

In deze sessie worden onder meer de volgende onderwerpen behandeld:

• Overzicht van het gereglementeerd kader van de diverse economische beroepen;
• Rechts- en beroepsnormen m.b.t. deze diverse economische beroepen;
• Specifieke studie van de W. 17 maart 2019:
  • opdrachten en activiteiten; 
  • vormen van uitoefening; 
  • onverenigbaarheden; 
  • toegang tot het beroep; 
  • permanente beroepsopleiding.
• Juridische en beroepsnormen:
  • basisprincipes;
  • onafhankelijkheid;
  • relaties met cliënten;
  • relaties met confraters;
  • relaties met het ITAA;
  • relaties met derden (inclusief preventief luik);
  • beroepsgeheim en discretieplicht;
  • aansprakelijkheid;
  • toezicht en beroepstucht.

Na dit college kan de cursist een passend klanten-acceptatie beleid vaststellen. De cursist kan eveneens met kennis van zaken communiceren met de verschillende actoren waarmee hij in het kader van zijn opdracht in contact komt. Hij/zij is in staat om de activiteiten van zijn/haar team te coördineren en zich verder te ontwikkelen in een digitale omgeving bij zijn/haar klant of (kantoor)onderneming.

Kantoororganisatie

Elk ITAA-kantoor dient te beschikken over een kwaliteitshandboek met daarin doeltreffende gedragslijnen, procedures en interne controlemaatregelen, evenredig met hun aard en omvang in het kader van het klantacceptatiebeleid. Dit bevat o.a. informatie over de sectoren die aanvaard worden, hoe een onderzoek naar de solvabiliteit of het risico op discontinuïteit is opgevat, waar het kantoor geografisch actief wenst te zijn, hoe het de onafhankelijkheidsregels respecteert.

De interne procedures moeten aantonen dat het kantoor beschikt over de nodige competenties, vaardigheden en middelen voor het accepteren of de voortzetting van een opdracht. Deze middelen bestaan enerzijds uit voldoende goed opgeleide medewerkers en anderzijds uit de juiste tools, software, database en documentatie.

Een essentieel onderdeel van het klantacceptatiebeleid vormt de opdrachtbrief, die de samenwerkingsvoorwaarden vastlegt tussen de cijferbeoefenaar en de klant en de diensten beschrijft die hij/zij verleent. De opdracht moet in een duidelijke en klare taal uitgedrukt zijn.

Om al deze formele aspecten onder controle te kunnen houden, dient een interne kwaliteitsbeheersing het goed functioneren van het kantoor te verzekeren. In functie van de omvang van het kantoor is een organisatietool noodzakelijk die de informatieverwerkings- en verificatieprocedures omvat die leiden tot informatiebeheersing. Door een transparante organisatie, compacte en toepasbare procedures, kruiscontroles een functiescheiding en regelmatige interne audits op de gedragslijnen kan dit bereikt en geborgd worden.

Met de adviesnota toon je aan dat je de kennis en ervaring opgedaan tijdens het postgraduaat, kan verwerken en toepassen waarbij je tevens in staat bent om dit op een verbale manier toe te lichten.

Adviesnota - praktijkcase fiscaliteit

Je schrijft een advies inzake een concrete boekhoudkundige of fiscale probleemstelling. Hierbij integreer je de inhoud van verschillende vakken, je bekijkt het probleem met andere woorden vanuit verschillende invalshoeken.

De adviesnota wordt op het einde van de opleiding gepresenteerd aan een jury en aan de mede-cursisten. Men krijgt 5 minuten om de nota te pitchen, waarna 10 minuten vraagstelling volgt.

Dit onderdeel is een zeer goede voorbereiding voor wie het mondeling bekwaamheidsexamen bij het ITAA wenst af te leggen. Er wordt op het einde van het 2e jaar tevens een extra sessie 'Begeleidingstraject mondeling examen ITAA' voorzien voor de geïnteresseerde cursisten!