Je maakt in het opleidingsonderdeel Topics meer in detail kennis met de belangrijkste topics uit de vermogens- en successieplanning. Het onderdeel wordt afgerond met een practicum inzake de concrete aanpak van een vermogensplanning.
Repatriëring buitenlandse vermogens en compliance
In deze sessie leer je:
- Het fiscaal en strafrechtelijk risico van grijs en zwart geld, namelijk niet-aangegeven inkomen en kapitaal dat geheel of gedeeltelijk bestaat uit niet-aangegeven inkomsten;
- De steeds toenemende nationale en internationale gegevensuitwisseling die ervoor zorgt dat vermogens - en dus ook grijs en zwart geld - steeds meer zichtbaar worden;
- De verplichting van banken om in het kader van de witwaswetgeving toezicht te houden op te repatriëren vermogens;
- De bestaande mogelijkheden om deze problemen te verhelpen, door middel van een akkoord met de fiscus en/of een minnelijke schikking op strafrechtelijk vlak.
Na het volgend van deze sessies heb je zicht op risico’s die verbonden zijn aan dergelijke vermogens en weet je ook hoe je dergelijke problemen verhelpt.
Over de docent
Koopovereenkomst onroerend goed
We zetten de basiskenmerken van een verkoopovereenkomst van onroerende goederen uiteen. Daarnaast gaan we in op de geldigheidsvereisten van dergelijke overeenkomst. Ook de verschillen tussen de verkoop van roerende en onroerende goederen zetten we in het licht.
Je leert over het belang van de notariële tussenkomst en hoe de notaris bijdraagt aan de rechtszekerheid tussen partijen.
Het vak vertrekt vanuit de praktijk zodat je zelf een correct advies kan verlenen bij het nalezen van een onderhandse verkoopovereenkomst of notariële verkoopakte.
Over de docent
Philippe De Jonghe is Notaris te Oostende en is tevens Erevoorzitter van de Nationale Kamer van Notarissen.
Overzicht roerende beleggingen
Deze topic heeft als doelstelling alle roerende beleggingen te overlopen die gangbaar zijn voor de privépersoon in België, zoals bijvoorbeeld sparen, termijnrekeningen, obligaties, aandelen en goud. We lichten niet alleen de liquide beleggingen, maar ook cryptocurrencies toe. Per activaklasse geven we mee wat de gangbare taxatie is. Bovendien spelen we ook steeds in op de actualiteit.
Over de docent
Waardering van onroerende goederen
Tijdens deze sessie krijgt je een overzicht van de drijvers van vastgoedprijzen, de verschillende markten en de belangrijkste waarderingsmethodes.
We lichten de inkomsten- en kostenbenadering toe, alsook de vergelijkende methode. Bovendien krijg je via rekenvoorbeelden inzicht in de belangrijkste waardebepalende factoren van onroerende goederen. We staan stil bij de verschillende aanpak van het aan- en verkopen van een onroerend goed onder het stelsel van registratierechten tegenover een aandelenoverdracht.
Over de docent
Klaas Claeyssens is zaakvoerder van het studiebureau Claeyssens & Couckuyt Experts, gespecialiseerd in waarderingsvraagstukken en strategisch advies omtrent vastgoed.
Waardering van de onderneming
Op een correcte en onderbouwde manier de waarde van een onderneming inschatten is een nuttige en noodzakelijke skill bij vermogens- en successieplanning. Voor een jurist, advocaat of planner is het belangrijk een inzicht te krijgen in hoe die waardering wordt bepaald. Bij bv. de overdracht naar de volgende generatie van een familiebedrijf of een schenking is het essentieel te weten welke inzichten en technieken bruikbaar zijn. Dit leer je tijdens deze lessen.
Over de docent
Ruben Van Impe is partner bij EY Taks / ACR. Binnen EY begeleidt Ruben diverse types ondernemingen, van KMO tot grotere vennootschappen, met betrekking tot hun fiscale en strategische vraagstukken.
Handelsvennootschap in het kader van vermogensplanning
Tijdens dit seminarie gaan we na hoe een vennootschap met rechtspersoonlijkheid kan gebruikt worden bij de vermogens- en successieplanning. We bekijken de mogelijkheden die deze vennootschappen bieden in het kader van drie belangrijke pijlers: het controlebehoud, de inkomensgarantie en het beschikkingsrecht.
Uiteraard komen ook de fiscale aspecten aan bod. In het bijzonder besteden we aandacht aan het gebruik van een management-, patrimonium- en holdingvennootschap. Tevens wordt uitvoerig stilgestaan bij de toepassing van het gunstregime voor familiale vennootschappen.
Over de docent
De maatschap in het kader van de vermogensplanning
In deze sessie staan we stil bij het ondernemings- en vennootschapsrechtelijk kader van maatschappen. Welke zijn de kenmerken, geldigheid en vormvereisten van een maatschap, hoe wordt een maatschap opgericht, hoe zit het met het vermogen en de vennoten binnen een maatschap. Ook het bestuur, de ontbinding en vereffening komen aan bod. Ten slotte bekijken we de maatschap in combinatie met schenking en besteden we aandacht aan de fiscale voordelen.
Over de docent
Dominique De Marez is advocaat bij de balie Kortrijk (Eubelius). Hij is Senior Counsel sinds 2010 en werd in 2007 lid van de Kortrijkse balie, nadat hij eerder als advocaat actief was aan de Gentse balie.
Stichting en trust
Stichtingen en trusts behoren tot de meest tot de verbeelding sprekende entiteiten in de vermogensplanning. Bij de doorsnee Belg is de trust voornamelijk gekend als ‘trust fund’ waarover de kinderen van schatrijke Amerikanen beschikken, of als vehikel om geld te verbergen voor schuldeisers, erfgenamen of de fiscus. Ook de Belgische private stichting blijft nog vaak in eigen land een onbekende.
De opleiding vat aan bij het historische ontstaan van de trust om op zoek te gaan naar de oorspronkelijke bedoeling en kenmerken ervan. Daarna staan we stil bij de verschillende soorten trusts waarmee je internationale klanten kunnen worden geconfronteerd. Vervolgens bekijken we hoe het Belgische recht hiermee omgaat, met in het bijzonder aandacht voor het IPR en de fiscale regels. Dit wordt zowel in de erfbelasting als de inkomstenbelasting (o.a. Kaaimantaks) toegepast.
In het tweede onderdeel besteden we aandacht aan ons lokale alternatief voor de trust, namelijk de Belgische private stichting. Ook hier kijken we naar de eigenschappen, het nut en de fiscale regels.
Over de docent
Olivier De Keukelaere is Advocaat bij Cazimir.
Partiële splitsingen en andere reorganisaties van vennootschappen
De partiële splitsing is niet meer weg te denken uit de ondernemingsfiscaliteit. Ook in het kader van vermogens- en successieplanning is het belang van deze figuur niet te onderschatten.
Mits vervulling van een aantal wettelijke voorwaarden laat een partiële splitsing toe om bijvoorbeeld belastingneutraal vastgoed af te splitsen of om het familiaal vermogen van een groep te herschikken in het kader van successieplanning.
In deze les lichten we de vennootschapsrechtelijke, boekhoudkundige en fiscale aspecten van een partiële splitsing toe.
De nadruk ligt op de recente rulingpraktijk en rechtspraak rond partiële splitsingen, waarbij de docent zijn eigen praktijkervaring toelicht.
Over de docent
Christophe Rapoye is Senior Manager in de afdeling Vennootschapsbelasting bij PwC. Hij is voornamelijk actief in overnames en herstructureringen van vennootschappen (M&A).
Onroerende zakelijke rechten
Vruchtgebruik structuren zijn (te) bekend. Is het nu nog aangewezen van deze structuren gebruik te maken of zijn er alternatieve structuren mogelijk op basis van het recht van opstal of het recht van erfpacht. Tijdens dit seminarie lichten we hun aanwendingsmogelijkheden toe en bespreken we de caveats zowel op civielrechtelijk als op fiscaalrechtelijk vlak.
Over de docent
Vruchtgebruik in het kader van successieplanning
In dit onderdeel staan we stil bij de verschillende manieren waarop een (toekomstig) vruchtgebruik kan worden gevestigd ten aanzien van zichzelf of ten aanzien van andere personen na het overlijden van de eerste vruchtgebruiker. Zowel de juridische als de fiscale aandachtspunten bij elk van deze technieken (successief, aanwassend, terugvallend, eventueel en wettelijke toegekend opvolgend vruchtgebruik) komen aan bod.
Over de docent
Rutger Van Boven is partner bij BDO.
Beding van aanwas en lijfrente
Deze twee vormen van kanscontracten brengen heel wat heel wat interessante fiscale facetten met zich mee. Je verwerft inzicht in deze twee technieken en leert rekening houden met de gerechtelijke en fiscale valkuilen. We volgen steeds de actualiteit en de wijzigende standpunten van de belastingdienst.
Over de docent
Wout Bodvin is Notarieel jurist bij notariskantoor Flemings & Jansen, met bijzondere belangstelling voor (grensoverschrijdende) successieplanning en fiscaliteit van high net worth individuals en hun familieleden.
Levensverzekeringen
In deze sessie staan we stil bij de levensverzekering in het kader van successieplanning: de levensverzekering als beleggingsproduct. Wie zijn de actoren bij een levensverzekering. Ook de relatie tot het huwelijksvermogens- en erfrecht komt aan bod. Ten slotte belichten we de erfbelasting en de plaats die een levensverzekering kan innemen binnen successieplanning.
Over de docent
Sven Hubrecht is advocaat vermogensplanning en begeleidt reeds meer dan 20 jaar ondernemers en vermogende particulieren bij de (familiale) planning van hun vermogen (estate planning).
BTW en onroerend goed
Inhoud van deze sessie:
- We bespreken het verschil tussen de beroepsverkoper en de gewone belastingplichtige en leren jou waarom het als gewone particulier toch soms nuttig kan zijn om eventueel te opteren voor het statuut van toevallige verkoper.
- Je verwerft inzicht in de begrippen die te maken hebben met de verkoop van oude en nieuwe gebouwen en bijhorende terreinen.
- Je leert meer over de aan btw onderworpen zakelijke rechten op nieuwe gebouwen.
- Je komt alles te weten over onroerende verhuur en onroerende financieringshuur en waarom het interessant kan zijn dat bepaalde verkopen en verhuren van onroerende goederen toch aan btw onderworpen zijn.
- Hoe zit het met het verlaagde tarief van 6% in de bouwsector?
- We leggen jou uit waarom een aannemer soms facturen zonder btw verstuurt: verlegging van heffing.
Over de docent
Frank Vanbiervliet is verbonden aan het advocatenkantoor Deloitte Legal en maakt deel uit van haar Tax Dispute Resolution Team. Hij is daarnaast een gewaardeerde spreker op diverse seminaries en is bijzonder geëngageerd binnen het ITAA, waar hij Rechtskundig Assessor is.
practicum - Hoe een vermogensplanning concreet aanpakken?
Tijdens de 2 sessies practicum worden aan de cursisten enkele typische situaties voorgelegd waarmee een vermogensplanner geconfronteerd wordt. De cursisten worden in afzonderlijke groepen ingedeeld en in onderling overleg analyseren zij de voorgelegde probleemsituatie. Tevens gaan zij op zoek naar een (eerste aanzet tot) oplossing. De verschillende voorstellen worden vervolgens in groep besproken zodat meerdere invalshoeken aan bod komen.
Over de docent
Dieter Bossuyt is gecertificeerd belastingadviseur bij Lemon Consult. Hij begeleidt er ondernemers en particulieren bij het opzetten van een persoonlijke fiscale en familiale planning.
