Postgraduaat vermogens- en successieplanning

Tijdens dit opleidingsonderdeel leer je het juridisch kader inzake huwelijksvermogens- en samenwoning recht, erfrecht, schenkingen en testamenten beter kennen.
We bespreken voor elk luik diverse cases en typische situaties en werken deze concreet uit. Je leert hoe een slim testament op te stellen.

Relatievermogensrecht

Het onderdeel relatievermogensrecht geeft je inzicht in de regels die de vermogensrechtelijke verhoudingen beheersen tussen partners onderling en tegenover derden, zowel tijdens de relatie als bij de beëindiging ervan.

De focus ligt op het huwelijksvermogensrecht, dat uitvoerig is geregeld in de wet. We bekijken eerst welke principes van toepassing zijn als echtgenoten gehuwd zijn zonder huwelijksovereenkomst en passen deze principes ook toe in enkele praktische oefeningen.

Daarna bekijken we hoe en in welke mate echtgenoten hun vermogensstelsel zelf kunnen vormgeven, onder andere met het oog op successieplanning, en welke fiscale gevolgen dit heeft.

We besteden uiteraard ook aandacht aan de vermogensrechtelijke aanspraken van samenwonenden.

Over de docent

Schenkingen

De module schenkingen omhelst een uitgebreide toelichting van voornamelijk de civielrechtelijke aspecten van de schenking.

Vanuit een heel praktijkgerichte invalshoek kaderen we de onlosmakelijke band met het huwelijksvermogensrecht, erfrecht en vennootschapsrecht. Op die manier kan je aan de hand van concrete voorbeelden de nodige kennis verwerven en je klanten bewust maken van de verregaande gevolgen van een schenking op familiaal, financieel en desgevallend bedrijfsmatig vlak.

Ook de fiscale gevolgen lichten we kort toe maar worden in een andere module verder in detail behandeld.

Over de docent

Erfrecht

Overzicht van de basisregels inzake:

• Openvallen van nalatenschappen
• Devolutie van de nalatenschappen
• Reserve versus beschikbaar deel
• Vereffening, verdeling nalatenschappen,  inbreng en inkorting
• Oefening erfrecht

Over de docent

Testamenten

We bespreken aan de hand van een modeltestament welke ‘slimme’ clausules je in een testament kan opnemen om latere betwistingen te vermijden. Hoe je bepaalde controles behoudt, zien we ook (burgerrechtelijke doelstelling).

Daarnaast komen ook belastingbesparende clausules aan bod.

Deel I – Controlebehoud via successieplanning

Analyse van enkele slimme clausules met hoofdzakelijke civielrechtelijke doelstellingen (rechtskeuze, aanduiding van een algemeen legataris, devolutie, fideï-commis de residuo, uitsluiting ouderlijk vruchtgenot, bewindclausule, aanduiding testamentuitvoerder, afwikkelingsbewind, modalisering van het recht van omzetting van het vruchtgebruik, alternatieve beschikking).

Deel II – Belastingbesparing via successieplanning

Analyse van clausules en een aantal casussen die tot doel hebben om de fiscale druk te verlagen.

Over de docent

Tijdens dit opleidingsonderdeel Fiscaal kader leer je de aspecten van zowel de directe als indirecte belastingen die verbonden zijn aan de vermogens- en successieplanning. Naast de registratie- en successierechten, die vrij grondig worden besproken, worden ook de krijtlijnen van de personen- en vennootschapsbelasting in kaart gebracht. Na dit onderdeel zou je in staat moeten zijn de fiscale knelpunten bij een vermogens- of successieplanning minstens te detecteren en met specialisten in het fiscaal recht te bespreken en voor uw klanten op te volgen en te coördineren.

Behandeling onroerende en roerende goederen in inkomstenbelasting

De vele maatregelen van onze wetgever de laatste jaren zorgen vaak voor onduidelijkheden en vraagstukken inzake vastgoedconstructies en het beleggen van roerend vermogen. Denk maar aan de fiscale gevolgen van een hypothecair krediet na de zesde staatshervorming met de opeenvolgende wijzigingen. Wat kan er vandaag nog? Ook wat het roerend vermogen betreft, zijn er veel aanpassingen doorgevoerd. Denk hierbij aan de verschillende tarieven roerende voorheffing.

Tijdens deze opleiding bespreken we de fiscaliteit inzake onroerend goed binnen de privésfeer en de vennootschap. Telkens staan we stil bij de gevolgen op het vlak van personenbelasting en de vennootschapsbelasting. Verder bekijken we de gevolgen van het roerend beleggen in de privésfeer en de vennootschap. Welke zijn hierbij de aandachtspunten en hoe kan er geoptimaliseerd worden?

Je leert mogelijke fiscale keuzes tegen elkaar afwegen om zo tot een evenwichtige fiscale oplossing te komen.

Over de docent

Registratierechten en registratiebelasting

Diverse aktes en documenten dienen verplicht aan de fiscale autoriteiten te worden voorgelegd via de zogenoemde registratiehandeling, wat vaak resulteert in het heffen van registratierechten. De lessen beginnen met een behandeling van de algemene principes als introductie tot de Vlaamse registratiebelastingen. Vervolgens worden uitvoerig de meest bekende rechtshandelingen besproken die aanleiding geven tot het heffen van registratierechten, waaronder de verkoop van onroerend goed, schenkingen van zowel onroerende als roerende goederen, en de inbreng van geld of goederen in een vennootschap.

Voor elke specifieke akte en ieder geschrift wordt nauwkeurig onderzocht onder welke voorwaarden er een registratieverplichting geldt en hoeveel registratierechten er verschuldigd zijn. Hierbij wordt ook specifieke aandacht besteed aan de vaststelling van de belastbare grondslag als basis voor de heffing van de rechten en het tarief dat van toepassing is.

De lessen starten vanuit een theoretisch perspectief, maar de dagdagelijkse praktijk krijgt vervolgens volop aandacht in concrete en becijferde casussen. Hierdoor ontstaat een eerste begrip van de theoretische concepten en een praktische toepassing ervan in realistische situaties.

Over de docent

Successierechten en erfbelasting

De cursus vangt aan met een introductie tot de Vlaamse erfbelasting, waarbij we ingaan op de belastingcriteria, het lokalisatiecriterium en de vaststelling van de belastbare grondslag. In deze lessen wordt eveneens uitgebreid aandacht besteed aan de geldende tarieven, vrijstellingen en verminderingen. Bovendien onderzoeken we situaties waarin het erfrecht schijnbaar niet van toepassing is, maar toch erfbelastingen verschuldigd zijn, zoals bij fictiebepalingen.

De kern van de cursus ligt hoofdzakelijk op de Vlaamse erfbelasting, en indien relevant, worden ook de federale successierechten behandeld. De lessen starten vanuit een theoretisch kader. De theorie wordt vervolgens toegepast in concrete en becijferde casussen. Gedurende de lessenreeks behouden we een duidelijke link met de registratiebelasting. We combineren de behandeling van registratiebelasting en erfbelasting, waardoor de concrete voordelen tussen situaties met of zonder successieplanning helder worden geïllustreerd.

Over de docent

Je maakt in het opleidingsonderdeel Topics meer in detail kennis met de belangrijkste topics uit de vermogens- en successieplanning. Het onderdeel wordt afgerond met een practicum inzake de concrete aanpak van een vermogensplanning.

Repatriëring buitenlandse vermogens en compliance

In deze sessie leer je:

• Het fiscaal en strafrechtelijk risico van grijs en zwart geld, namelijk niet-aangegeven inkomen en kapitaal dat geheel of gedeeltelijk bestaat uit niet-aangegeven inkomsten;
• De steeds toenemende nationale en internationale gegevensuitwisseling die ervoor zorgt dat vermogens - en dus ook grijs en zwart geld - steeds meer zichtbaar worden;
• De verplichting van banken om in het kader van de witwaswetgeving toezicht te houden op te repatriëren vermogens;
• De bestaande mogelijkheden om deze problemen te verhelpen, door middel van een akkoord met de fiscus en/of een minnelijke schikking op strafrechtelijk vlak.

Na het volgend van deze sessies heb je zicht op risico’s die verbonden zijn aan dergelijke vermogens en weet je ook hoe je dergelijke problemen verhelpt.

Over de docent

Koopovereenkomst onroerend goed

We zetten de basiskenmerken van een verkoopovereenkomst van onroerende goederen uiteen. Daarnaast gaan we in op de geldigheidsvereisten van dergelijke overeenkomst. Ook de verschillen tussen de verkoop van roerende en onroerende goederen zetten we in het licht.

Je leert over het belang van de notariële tussenkomst en hoe de notaris bijdraagt aan de rechtszekerheid tussen partijen.

Het vak vertrekt vanuit de praktijk zodat je zelf een correct advies kan verlenen bij het nalezen van een onderhandse verkoopovereenkomst of notariële verkoopakte.

Over de docent

Overzicht roerende beleggingen

Deze topic heeft als doelstelling alle roerende beleggingen te overlopen die gangbaar zijn voor de privépersoon in België, zoals bijvoorbeeld sparen, termijnrekeningen, obligaties, aandelen en goud. We lichten niet alleen de liquide beleggingen, maar ook cryptocurrencies toe. Per activaklasse geven we mee wat de gangbare taxatie is. Bovendien spelen we ook steeds in op de actualiteit.

Over de docent

Waardering van onroerende goederen

Tijdens deze sessie krijgt je een overzicht van de drijvers van vastgoedprijzen, de verschillende markten en de belangrijkste waarderingsmethodes.

We lichten de inkomsten- en kostenbenadering toe, alsook de vergelijkende methode. Bovendien krijg je via rekenvoorbeelden inzicht in de belangrijkste waardebepalende factoren van onroerende goederen. We staan stil bij de verschillende aanpak van het aan- en verkopen van een onroerend goed onder het stelsel van registratierechten tegenover een aandelenoverdracht.

Over de docent

Waardering van de onderneming

Op een correcte en onderbouwde manier de waarde van een onderneming inschatten is een nuttige en noodzakelijke skill bij vermogens- en successieplanning. Voor een jurist, advocaat of planner is het belangrijk een inzicht te krijgen in hoe die waardering wordt bepaald. Bij bv. de overdracht naar de volgende generatie van een familiebedrijf of een schenking is het essentieel te weten welke inzichten en technieken bruikbaar zijn. Dit leer je tijdens deze lessen.

Over de docent

Handelsvennootschap in het kader van vermogensplanning

Tijdens dit seminarie gaan we na hoe een vennootschap met rechtspersoonlijkheid kan gebruikt worden bij de vermogens- en successieplanning. We bekijken de mogelijkheden die deze vennootschappen bieden in het kader van drie belangrijke pijlers: het controlebehoud, de inkomensgarantie en het beschikkingsrecht.

Uiteraard komen ook de fiscale aspecten aan bod. In het bijzonder besteden we aandacht aan het gebruik van een management-, patrimonium- en holdingvennootschap. Tevens wordt uitvoerig stilgestaan bij de toepassing van het gunstregime voor familiale vennootschappen.

Over de docent

De maatschap in het kader van de vermogensplanning

In deze sessie staan we stil bij het ondernemings- en vennootschapsrechtelijk kader van maatschappen. Welke zijn de kenmerken, geldigheid en vormvereisten van een maatschap, hoe wordt een maatschap opgericht, hoe zit het met het vermogen en de vennoten binnen een maatschap. Ook het bestuur, de ontbinding en vereffening komen aan bod. Ten slotte bekijken we de maatschap in combinatie met schenking en besteden we aandacht aan de fiscale voordelen.

Over de docent

Stichting en trust

Stichtingen en trusts behoren tot de meest tot de verbeelding sprekende entiteiten in de vermogensplanning. Bij de doorsnee Belg is de trust voornamelijk gekend als ‘trust fund’ waarover de kinderen van schatrijke Amerikanen beschikken, of als vehikel om geld te verbergen voor schuldeisers, erfgenamen of de fiscus. Ook de Belgische private stichting blijft nog vaak in eigen land een onbekende.

De opleiding vat aan bij het historische ontstaan van de trust om op zoek te gaan naar de oorspronkelijke bedoeling en kenmerken ervan. Daarna staan we stil bij de verschillende soorten trusts waarmee je internationale klanten kunnen worden geconfronteerd. Vervolgens bekijken we hoe het Belgische recht hiermee omgaat, met in het bijzonder aandacht voor het IPR en de fiscale regels. Dit wordt zowel in de erfbelasting als de inkomstenbelasting (o.a. Kaaimantaks) toegepast.

In het tweede onderdeel besteden we aandacht aan ons lokale alternatief voor de trust, namelijk de Belgische private stichting. Ook hier kijken we naar de eigenschappen, het nut en de fiscale regels.

Over de docent

Partiële splitsingen en andere reorganisaties van vennootschappen

De partiële splitsing is niet meer weg te denken uit de ondernemingsfiscaliteit. Ook in het kader van vermogens- en successieplanning is het belang van deze figuur niet te onderschatten.

Mits vervulling van een aantal wettelijke voorwaarden laat een partiële splitsing toe om bijvoorbeeld belastingneutraal vastgoed af te splitsen of om het familiaal vermogen van een groep te herschikken in het kader van successieplanning.

In deze les lichten we de vennootschapsrechtelijke, boekhoudkundige en fiscale aspecten van een partiële splitsing toe.

De nadruk ligt op de recente rulingpraktijk en rechtspraak rond partiële splitsingen, waarbij de docent zijn eigen praktijkervaring toelicht.

Over de docent

Onroerende zakelijke rechten

Vruchtgebruik structuren zijn (te) bekend. Is het nu nog aangewezen van deze structuren gebruik te maken of zijn er alternatieve structuren mogelijk op basis van het recht van opstal of het recht van erfpacht. Tijdens dit seminarie lichten we hun aanwendingsmogelijkheden toe en bespreken we de caveats zowel op civielrechtelijk als op fiscaalrechtelijk vlak.

Over de docent

Vruchtgebruik in het kader van successieplanning

In dit onderdeel staan we stil bij de verschillende manieren waarop een (toekomstig) vruchtgebruik kan worden gevestigd ten aanzien van zichzelf of ten aanzien van andere personen na het overlijden van de eerste vruchtgebruiker. Zowel de juridische als de fiscale aandachtspunten bij elk van deze technieken (successief, aanwassend, terugvallend, eventueel en wettelijke toegekend opvolgend vruchtgebruik) komen aan bod.

Over de docent

Beding van aanwas en lijfrente

Deze twee vormen van kanscontracten brengen heel wat heel wat interessante fiscale facetten met zich mee. Je verwerft inzicht in deze twee technieken en leert rekening houden met de gerechtelijke en fiscale valkuilen. We volgen steeds de actualiteit en de wijzigende standpunten van de belastingdienst.

Over de docent

Levensverzekeringen

In deze sessie staan we stil bij de levensverzekering in het kader van successieplanning: de levensverzekering als beleggingsproduct. Wie zijn de actoren bij een levensverzekering. Ook de relatie tot het huwelijksvermogens- en erfrecht komt aan bod. Ten slotte belichten we de erfbelasting en de plaats die een levensverzekering kan innemen binnen successieplanning.

Over de docent

BTW en onroerend goed

Inhoud van deze sessie:

• We bespreken het verschil tussen de beroepsverkoper en de gewone belastingplichtige en leren jou waarom het als gewone particulier toch soms nuttig kan zijn om eventueel te opteren voor het statuut van toevallige verkoper.
• Je verwerft inzicht in de begrippen die te maken hebben met de verkoop van oude en nieuwe gebouwen en bijhorende terreinen.
• Je leert meer over de aan btw onderworpen zakelijke rechten op nieuwe gebouwen.
• Je komt alles te weten over onroerende verhuur en onroerende financieringshuur en waarom het interessant kan zijn dat bepaalde verkopen en verhuren van onroerende goederen toch aan btw onderworpen zijn.
• Hoe zit het met het verlaagde tarief van 6% in de bouwsector?
• We leggen jou uit waarom een aannemer soms facturen zonder btw verstuurt: verlegging van heffing.

Over de docent

practicum - Hoe een vermogensplanning concreet aanpakken?

Tijdens de 2 sessies practicum worden aan de cursisten enkele typische situaties voorgelegd waarmee een vermogensplanner geconfronteerd wordt. De cursisten worden in afzonderlijke groepen ingedeeld en in onderling overleg analyseren zij de voorgelegde probleemsituatie. Tevens gaan zij op zoek naar een (eerste aanzet tot) oplossing. De verschillende voorstellen worden vervolgens in groep besproken zodat meerdere invalshoeken aan bod komen.

Over de docent

Tijdens dit opleidingsonderdeel leer je het juridisch kader inzake huwelijksvermogens- en samenwoning recht, erfrecht, schenkingen en testamenten beter kennen. 
We bespreken voor elk luik diverse cases en typische situaties en werken deze concreet uit. Je leert o.a. hoe een slim testament op te stellen.

Relatievermogensrecht

Over de docent

Schenkingen

Over de docent

Erfrecht

Over de docent

Testamenten

Over de docent

Tijdens het opleidingsonderdeel Fiscaal kader leer je de aspecten van zowel de directe als indirecte belastingen die verbonden zijn aan de vermogens- en successieplanning. Naast de registratie- en successierechten, die vrij grondig worden besproken, worden ook de krijtlijnen van de personen- en vennootschapsbelasting in kaart gebracht. Na dit onderdeel zou je in staat moeten zijn de fiscale knelpunten bij een vermogens- of successieplanning minstens te detecteren en met specialisten in het fiscaal recht te bespreken en voor uw klanten op te volgen en te coördineren.

Behandeling onroerende en roerende goederen in inkomstenbelasting

Over de docent

Registratierechten en registratiebelasting

Over de docent

Successierechten en erfbelasting

Over de docent

Een doordachte vermogensplanning begint bij de juiste juridische structuur. Dit onderdeel biedt een diepgaand inzicht in de verschillende mogelijkheden die ingezet kunnen worden om vermogen op een fiscaal en juridisch optimale manier te beheren, structureren en overdragen. 

Je leert strategische keuzes maken tussen diverse structuren, zoals de handelsvennootschap, de maatschap, de stichting en de trust. Daarbij onderzoeken we hun kenmerken, toepassingsmogelijkheden en fiscale implicaties binnen successieplanning.

Daarnaast krijg je inzicht in de waardering en overdracht van familiale ondernemingen en vennootschappen en verken je herstructureringstechnieken zoals partiële splitsingen en andere reorganisaties van vennootschappen. De nadruk ligt op het veiligstellen van familiale eigendom, het beschermen van activa en het optimaliseren van de fiscale lasten.

Na dit onderdeel kun je verschillende structuren doelgericht inzetten binnen vermogens- en successieplanning, met een sterke focus op juridische zekerheid en fiscale efficiëntie.

De handelsvennootschap en de maatschap in vermogensplanning

Over de docent

Waardering van de onderneming en overdracht van familiale ondernemingen

Partiële splitsingen en andere reorganisaties van vennootschappen

Over de docent

Stichting en trust

Over de docent

Onroerend goed speelt een cruciale rol in vermogens- en successieplanning. Dit onderdeel biedt inzicht in de waardering van vastgoed, de juridische structurering via zakelijke rechten en de fiscale impact van vastgoedtransacties. Je leert hoe onroerend goed correct te waarderen en welke strategieën geschikt zijn voor een efficiënte overdracht.

Daarnaast behandelen we de inzet van opstal, erfpacht en vruchtgebruik en bekijken we hun juridische en fiscale gevolgen.

Tot slot krijg je een helder overzicht van de btw-regels bij verkoop, verhuur en renovatie, zodat je vastgoed fiscaal optimaal kan integreren in een bredere vermogensplanning.

Waarderingsmethodieken voor onroerend goed

Over de docent

Onroerende zakelijke rechten - opstalrecht, erfpacht en vruchtgebruik

Over de docent

BTW en onroerend goed

Over de docent

Roerend vermogen speelt een cruciale rol in de opbouw en overdracht van welvaart. Dit onderdeel belicht hoe financiële activa optimaal kunnen worden geïntegreerd in een doordachte vermogensplanning. 

Je krijgt inzicht in de strategische aanwending van roerende beleggingen en levensverzekeringen en leert hoe je verschillende beleggingsvormen juridisch en fiscaal optimaliseert en hun impact op successierechten beoordeelt. 

Daarnaast onderzoeken we de rol van levensverzekeringen als vermogensinstrument. Door actuele ontwikkelingen en regelgeving mee te nemen, kan je weloverwogen beslissingen nemen voor het beheer en de overdracht van roerend vermogen.

Overzicht roerende beleggingen

Over de docent

Levensverzekeringen

Over de docent

Successieplanning gaat verder dan de overdracht van vermogen na overlijden. Dit onderdeel biedt inzicht in juridische en fiscale strategieën om vermogen optimaal te beschermen en over te dragen. Dit onderdeel biedt een diepgaande analyse van enkele belangrijke technieken.

We behandelen de zorgvolmacht als instrument om controle te behouden bij wilsonbekwaamheid en analyseren hoe schenkingen, al dan niet binnen het kader van een zorgvolmacht, strategisch kunnen worden ingezet binnen successieplanning. Daarnaast bespreken we het beding van aanwas en lijfrente als kanscontracten die eigendomsoverdracht fiscaal kunnen optimaliseren. Voor internationaal vermogen leer je hoe je repatriëring correct aanpakt en aan de regelgeving voldoet, rekening houdend met gegevensuitwisseling en witwaswetgeving.

Zorgvolmacht en schenkingsplanning

Beding van aanwas en lijfrente

Over de docent

Repatriëring buitenlandse vermogens en fiscale regularisatie

Over de docent

In dit praktijkgerichte slotonderdeel pas je de opgedane kennis toe op realistische cases uit de vermogens- en successieplanning. Je leert complexe dossiers analyseren, risico’s inschatten en strategische oplossingen formuleren. Daarnaast versterk je je samenwerkings- en communicatievaardigheden door casussen in groep te bespreken en verschillende invalshoeken af te wegen.

practicum - vermogensplanning

Over de docent